建设银行


中国人民建设银行外币储蓄会计制度
建设银行


第一章 总则
第一条 为加强外币储蓄会计核算工作，规范外币储蓄业务，根据《中国人民建设银行储蓄会计制度》、《中国人民建设银行外汇会计业务手册》和《中国人民建设银行外币储蓄存款章程》等有关规定，结合外币储蓄工作的实际情况，制定本制度。
第二条 外币储蓄会计的任务
（一）正确组织外币储蓄会计核算工作，及时、准确、完整地记录和反映外币储蓄业务的情况。
（二）严密管理制度和核算程序，维护存款人利益，确保银行财产的安全。
第三条 各级储蓄管理部门必须加强外币储蓄会计工作的管理，为全行开展外汇业务提供完整的会计资料。

第二章 基本规定
第四条 外币储蓄会计核算工作，根据复式记帐原理，采用借贷记帐法，以“借”、“贷”为记帐符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记帐规则。
表外科目采用单式记帐法记帐，以“收入”、“付出”为记帐符号，表外科目核算不参加资金平衡。
第五条 外币储蓄会计采用币种分帐制，即以货币为记帐单位，按各种不同货币分别核算和编制报表。
第六条 每年1月1日至12月31日为一会计年度。
第七条 外币活期储蓄存款的结息日为每年12月20日。
第八条 凡中国境内的居民和居住在国外或港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞、短期来华者，以及居住在中国境内的驻华使领馆外籍人员、驻华代表机构外籍人员、外籍科技人员等，均可以个人名义开立外币储蓄存款帐户。
第九条 外币储蓄会计核算的基本原则
（一）双人临柜，钱帐分管，章证分管，款要复点，帐要复核；
（二）当时记帐，当日结帐，日清月结。
（三）存款时先收款后记帐，付款时先记帐后付款。办理转帐业务时，先记付款帐户，后记收款帐户。
（四）收存外币现钞必须按规程双人查验钞票的真伪，以严防假钞。
（五）领交现金和重要单证必须坚持双人武装押运，必须用运钞车接送，运钞车不得搭乘无关人员。
（六）重要单证要有专人负责管理，严格出入库、领发、交接和盘点等手续。
（七）业务公章、个人名章必须按规定范围使用，并且妥善保管，做到章在人在，离柜收起；营业终了，业务公章必须随款包入库保管。
（八）机构撤并、人员变动、临时代班或轮班，必须办理交接手续。
（九）储蓄事后监督人员与其被监督的储蓄所人员，不得互相顶班代岗。
第十条 外币储蓄业务应由储蓄事后监督机构进行有效的事后监督，并通过事后监督机构向国际业务部门（外币）和管辖行会计部门（人民币）并表。
储蓄所与外部的资金往来一律通过在国际业务部门（外币）和管辖行会计部门（人民币）开立的“内部往来”帐户进行。

第三章 会计科目与会计凭证
第十一条 会计科目
外币储蓄会计科目分为资产类、负债类、共同类、损益类和表外科目共五类（前四类合称表内科目）。
（一）资产类：
1110 现金
核算储蓄所办理的各种外币现金出纳业务。存入或领入现金时记借方，付出或上交现金时记贷方，余额在借方。本科目按币种下设“储蓄外币现金户”。
1120 运送中现金
核算跨行运送途中的各种外币现金。由运出行记载，运出时记借方，接到运入行入帐通知时记贷方。本科目按币种和运入行分设帐户。本科目储蓄所不使用。
1540 其他应收款
核算各种外币对外临时性的应收未收款项，以及在办理业务过程中发生的临时性垫付款项，或暂时不能确定性质的款项。转入或垫付时记借方，转出或收回时记贷方。本科目应按币种分设“待查短款户”、“待查错帐户”、“待处理假钞户”等。
本科目的各种款项必须及时处理，不得长期挂帐。对于跨年度不能清理完毕的款项，必须在年终决算时向管辖行抄列科目余额表，说明情况。
（二）负债类：
2110 外汇活期储蓄存款
核算外币活期储蓄存款。存入或汇入时记贷方，支取或汇出时记借方。本科目下设“现钞户”、“现汇户”，并按币种和存款人分设帐户。
2111 外汇定期储蓄存款
核算外币定期储蓄存款。存入或汇入时记贷方，支取或汇出时记借方。本科目下设“现钞户”、“现汇户”，并按币种、存款期限和存款人分设帐户。
2610 应收定期存款利息
核算一年期（含一年）以上的定期存款，按其利率预提和实际支付利息。预提时记贷方，实际支付时记借方。本科目设“应付储蓄定期存款利息户”。
2640 其他应付款
核算各种外币对外临时性的应付未付款项，以及在办理业务过程中发生的临时性暂收款项，或暂时不能确定性质的款项。转入时记贷方，转出时记借方。本科目应按币种分设“待查长款户”、“待查错帐户”、“应付现汇户”等。
本科目的各种款项必须及时处理，不得长期挂帐。对于跨年度不能清理完毕的款项，必须在年终决算时向管辖行抄列科目余额表，说明情况。
（三）共同类：
4310 内部往来
核算储蓄所与国际业务部门之间发生的各种外币往来款项。付出款项时记借方，收入款项时记贷方。本科目按币种和往来单位设户。
4412 代客套汇
核算应客户要求办理的两种可兑换外币之间的买卖业务，以及同币种外币现汇与现钞之间的兑换业务。买入外币时记贷方，卖出外币时记借方，当天营业终了，应按币种划转国际业务部门，结平余额。本科目下按币种设“代客买卖户”、“钞买汇卖户”和“汇买钞卖户”。
4413 外汇买卖
核算代理国际业务部门办理的通过人民币外币牌价进行人民币与外币之间的买卖业务。买入外币时贷记本科目；卖出外币时借记本科目。当天营业终了，应按币种划转国际业务部门，结平余额。本科目按币种设户。
4414 外汇兑换
核算在办理外币储蓄业务过程中用人民币支付利息尾数时的买卖业务。买入外币时记贷方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记贷方。本科目按币种设“代买现钞户”。
（四）损益类：
5120 手续费收入
核算在办理各类外币储蓄业务时按规定收取的各项外币手续费。收取费用时记贷方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记借方，结平余额。本科目按币种和手续费种类分设帐户。
5124 营业外收入
核算与外币储蓄业务无直接关系的各项外币收入。发生时记贷方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记借方，结平余额。本科目按币种设“出纳长款收入户”、“其他营业外收入户”。
5210 利息支出
核算储蓄所吸收的储蓄存款所发生的外币利息支出。支付（或预提）时记借方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记贷方。本科目按币种设“储蓄存款利息支出户”。
5220 手续费支出
核算本所委托其他单位代办等业务所发生的外币费用支出。支付时记借方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记贷方，本科目按币种和手续费种类分设帐户。
5225 营业外支出
核算与外币储蓄业务无直接关系的各项外币支出，仅限于核算经批准核销的出纳短款支出。发生时记借方，每一季度终了应按币种划转国际业务部门，划转时记贷方，结平余额。本科目按币种下设“出纳短款支出户”。
（五）表外科目：
604 代保管有价证券及票据
核算本所代上级行、国际业务部门或客户保管的各种有价证券（单证）及票据。收入时记收入方，取出时记付出方。本科目按委托单位（人）和有价证券种类分设帐户。以每张（份）1元计价核算。
605 重要空白凭证
核算本所的各种重要空白凭证。收（领）入时记收入方，上交或支用时记付出方。本科目下按重要空白凭证种类分设帐户。以每张（份）1元计价核算。
第十二条 外币储蓄会计凭证、帐簿、报表的基本格式由总行统一规定。各分行可根据需要对辖内使用的凭证作必要的补充，并报总行备案。
第十三条 会计凭证
（一）会计凭证种类：
外币储蓄会计凭证，按性质分为原始凭证和记帐凭证；按使用范围分为通用凭证和专用凭证。
（二）凭证要素：
外币储蓄会计的凭证要素包括：日期、帐号、户名、币种、期限、外币金额、牌价、摘要、附件、会计分录、凭证编号、储户印鉴或密码、现金收、付讫戳记、经办人名章及业务公章等。
（三）凭证装订：
外币储蓄会计凭证是会计档案的重要组成部分。在营业日终轧平帐务后，储蓄所应将业务凭证按照规定顺序整理交给事后监督。
事后监督机构必须在事后监督工作完成后，将各储蓄所的会计凭证分别整理装订。
记帐凭证应按所分日装订，装订排列顺序为：
先表内科目后表外科目；
各科目应按科目编号顺序排列，科目日结单在该科目凭证的前面；
科目内凭证，先现金凭证后转帐凭证，先借方凭证后贷方凭证；
原始凭证应附于记帐凭证后面，加盖“附件”戳记。
会计凭证装订后，应在事后监督机构保存一年；一年后，登记造册，移交档案部门。

第四章 会计帐簿报表和记帐规则
第十四条 帐簿和报表设置
外币储蓄会计帐簿是以外币储蓄会计凭证为依据，连续、系统地记录和反映各项外币储蓄业务活动的记录簿籍。
外币储蓄报表是以外币储蓄会计帐簿为依据，对某一时期内业务的全面、完整的反映。
（一）储蓄所的帐簿设置
1．总帐
总帐是综合核算的基本帐簿，是为外币明细分户帐的汇总及编制会计报表提供资料。总帐按会计科目分币种设置。
2．明细分户帐
明细分户帐是明细核算的主要形式，按具体核算对象立户，根据记帐凭证逐笔连续记载，明细反映各个帐户的资金活动情况。
3．登记簿
登记簿是总分帐户的补充、会计事项的备查、考核以及表外核算的详细记录。主要有：开销户登记簿、挂失登记簿、现金登记簿、查库登记簿、交接登记簿、差错登记簿、重要空白凭证登记簿、有价单证登记簿、利率登记簿、汇率登记簿、伪钞登记簿等。
4．报表
储蓄所的报表主要有外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表，分为日报、月报和年报，分别于日终、月终和年终编制。
（二）外币储蓄事后监督的帐簿设置
1．总帐
按会计科目分币种设置，根据各储蓄所的科目日结单编制汇总科目日结单，然后再根据汇总科目日结单记载。
2．副本明细分户帐
根据储蓄所的原始存取款凭证建立和登记副本明细分户帐。
3．登记簿
根据储蓄所送来的凭证及有关监督中发生的业务事项登记。主要有：挂失登记簿、重要空白凭证登记簿、有价单证登记簿、差错登记簿、交接登记簿、伪钞登记簿、汇率登记簿、利率登记簿等。
4．报表
储蓄事后监督的报表主要有外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表，分为日报、月报和年报，分别于日终、月终和年终编制。
（三）帐簿报表的整理
储蓄所日常存放的帐簿报表（包括纸记录和磁记录）应妥善保管，于年终决算完毕后将上年度的帐簿报表移交给储蓄事后监督机构；储蓄事后监督机构对储蓄所交来的帐簿报表应认真审核、办理交接并妥善保管，一般应将在事后监督机构保存一年以上，不发生业务帐簿报表进行整理装
订造册，移交档案部门。
第十五条 记帐规则
（一）各种帐簿必须根据审核无误的记帐凭证逐笔（或汇总）记载。原始凭证可以代替记帐凭证的，直接用原始凭证记帐；原始凭证不能代替记帐凭证的，应填制记帐凭证，原始凭证作附件。
（二）记帐要求做到项目齐全、数字正确、摘要简明、方向准确、字迹清楚、手工帐要用蓝、黑墨水或炭素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔记帐。
（三）各种帐页的帐首必须填写齐全，帐簿要连续记载，不得留有空格，发生记载错误应按错帐冲正办法处理。
（四）月终，总帐必须办理月结。月结时将各科目的借贷发生额分别进行合计，并逐月结出借贷发生额累计数。

第五章 外币储蓄存款核算手续
第十六条 外币活期储蓄存款核算手续（现钞户）
（一）开户及续存时的核算
收到储户交来外币现钞和外币活期储蓄存款凭证（续存时需存折），经审查无误后，登记明细分户帐和存折。以外币活期储蓄存款凭证作贷方凭证。会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
贷：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
如为新开户，则需同时登记“开销户登记簿”。
（二）支取时的核算
收到储户交来外币活期储蓄取款凭证和存折，经审核无误后，登记明细分户帐，支付外币现钞。以外币活期储蓄取款凭证作借方凭证。会计分录：
借：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
（三）销户时的核算
当储户支取全部活期储蓄存款时，除按支取现钞的手续核算外，还应销记“开销户登记簿”，另填制利息清单一式两份。外币活期储蓄取款凭证作存款科目借方凭证（存折作附件），一份利息清单作利息科目借方凭证。会计分录：
借：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
第十七条 外币定期储蓄存款核算手续（现钞户）
（一）存入时的核算
收到储户交来外币现钞和外币定期储蓄存款凭证，经审查无误后，登记明细分户帐，填制外币储蓄定期存单。在存单上加盖业务公章后交给储户，以外币定期储蓄存款凭证作贷方凭证。会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
贷：外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
（二）支取时的核算
1．到（过）期支取的核算
收到储户交来的到期外币储蓄定期存单，与明细分户帐核对无误后，登记明细分户帐，在定期存单上加盖“结清”戳记，过期存款按支取日挂牌公告的外币活期存款利率计算利息，填制利息清单一式两份。以定期存单代存款科目借方凭证，一份利息清单作利息科目借方凭证。会计分录
：
借：外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
借：应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
2．提前支取的核算
当储户持未到期的外币定期储蓄存单前来支取时，要先验明身份证件，并在存单上注明身份证件名称、发证机关和证件号码。
（1）全部提前支取时，除利率按支取日挂牌公告的外币活期存款利息计息外，其他与到期支取的核算相同。会计分录：
借：外汇定期储蓄存款——现钞户 外币
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
（2）部分提前支取只允许一次。以原存单加盖“部分提前支取”戳记并代存款科目借方记帐凭证，提前支取部分按支取日挂牌公告的外币活期利率计付利息，核算手续与全部提前支取手续相同；未取部分按原存单规定的起息日、利率、期限重新开立定期存单，核算手续与存入时相同
。
第十八条 外币储蓄存款的核算手续（现汇户）
（一）存入现汇时的核算
储蓄所收到国际业务部门划转过来的个人外币汇款凭证先在“其他应付款”中进行挂帐，待储户来办理存储手续时，按存入现钞时的核算手续办理。会计分录：
1．收到转来的汇款时：
借：内部往来——××往来户 外币
贷：其他应付款——应付现汇户 外币
2．客户前来办理汇款存储时：
借：其他应付款——应付现汇户 外币
贷：外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
或：外汇定期储蓄存款——现汇户 外币
（二）汇出时的核算
核算手续除按外币储蓄取款手续办理外，储蓄所还应填制二联内部往来凭证。储蓄所应将储户填写的汇款申请书和储蓄取款凭证转到国际业务部门。取款凭证作借方记帐凭证，一联内部往来凭证作贷方记帐凭证。会计分录：
借：外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
或：外汇定期储蓄存款——现汇户 外币
贷：内部往来——××往来户 外币
同时应收取手续费。填制二联收费凭证，一联收费凭证作贷方记帐凭证。会计分录：
借：现金——储蓄××现金户
贷：手续费收入——××户
（三）钞汇折算的核算
1．从外币储蓄存款现汇户中支取现钞的核算
收到客户交来的外币活期储蓄取款凭证，经审核无误后，填制外币套汇凭证一式四联，第一联加盖业务公章交客户；第二联作现金科目贷方凭证；第三、四联分别作代客套汇科目的借贷方凭证；取款凭证作存款科目的借方凭证。支付外币现钞。会计分录：
（1）钞汇折算：
借：外汇活期储蓄存款——现汇户 外币
贷：代客套汇——汇买钞卖户 外币
（2）支取现钞：
借：代客套汇——汇买钞卖户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
2．从现钞户支款办理汇款时的核算
汇款如为大额现钞户汇款则需审查其有关的批准手续。收到客户交来的外币活期储蓄存款取款凭证，经审核无误后，填制外币套汇凭证一式四联，第一联加盖业务公章交客户；第二联作内部往来科目贷方凭证；第三、四联分别作代客套汇科目的借贷方凭证；取款凭证作存款科目的借方
凭证。会计分录：
（1）钞汇折算时：
借：外汇活期储蓄存款——现钞户 外币
贷：代客套汇——钞买汇卖户 外币
（2）汇款时：
借：代客套汇——钞买汇卖户 外币
贷：内部往来——××往来户 外币
第十九条 外币找零的核算
（一）外币找零是指在储蓄存款支取时，对本息合计元以下的应付外币金额（称为尾数）可折成人民币支付，不支付外币辅币（如支付其他币种的外币辅币，其核算手续由各省级分行自定，并报总行备案）。外币找零折算应按当日国家外币钞买价，填制外汇兑换凭证一式二联，第一联
作外币兑换科目的贷方记帐凭证；第二联作外币买卖科目借方凭证。会计分录：
1．利息尾数折算：
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
或：应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷：外汇兑换——代买现钞户 外币
2．支付人民币时：
借：外汇买卖——外币找零户 人民币
贷：现金——储蓄人民币现金户 人民币
（二）储蓄所于每一季度终了将外币找零业务买入的外币和支付的人民币，通过内部往来分别划转给国际业务部门和管辖行会计部门。会计分录：
1．划给国际业务部门：
借：外币兑换——代买现钞户 外币
贷：内部往来——××往来户 外币
2．划给管辖行会计部门：
借：内部往来——××往来户 人民币
贷：外汇买卖——外币找零户 人民币

第六章 外币现金出纳工作
第二十条 开办外币储蓄业务的网点，必须严格按照“中国人民建设银行现金出纳制度”的规定办理，坚持钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运，做到收款要复点，付款要复核，坚持交接手续和查库制度。
第二十一条 储蓄所向国际业务部门或会计部门办理外币现金的领用和交存，储蓄所的库存现金额度，由管辖行根据需要合理核定，一般不超过三天的平均支付量。超过限额的现金，应及时上交，不足限额的，要及时领取。
第二十二条 储蓄所的外币现金出纳工作，必须做到：
（一）对储户存入的现金，临柜人员要根据存款凭证当面点清，并经复核，发现长短款应立即退补，坚持一笔一清。
（二）储户取款时，出纳员应根据存单、取款凭证、外汇买卖凭证、兑换凭证和利息清单配款，交记帐员复核后方可付款。
（三）发生业务当时记帐，当日结帐，不准白条抵库。
（四）每日营业终了，应登记“现金登记簿”，保证帐款相符，现金双人点数入箱（封妥）后，用运钞车送管辖行业务库保管。
（五）管辖行、储蓄管理部门和储蓄所负责人应经常检查现金库存情况，并登记查库记录，发现问题及时处理并向上级行反映。
第二十三条 外币现金交存与领用的核算手续
（一）外币现金的交存
1．储蓄所交存现金时，经办员应填制“外币储蓄交款单”一式两联和内部往来借贷方凭证各一联，经所负责人审查签字后，交出纳据以配款，一并交出纳柜台。
2．出纳柜台清点、鉴别现钞无误后收妥现金，在二联交款单及内部往来借贷方凭证上加盖“现金收讫”戳记及个人名章，一联交款单留存，其他凭证转交会计柜台；会计柜台审核无误，在交款单和内部往来借方凭证上加盖业务公章和个人名章，交给交款人，一联内部往来贷方凭证留
存记帐。会计分录：
借：现金——业务现金户 外币
贷：内部往来——××储蓄所往来户 外币
如发现假钞，出纳柜台要当场没收，并在二联交款单上注明假钞的面额、张数、金额，出具“假钞没收证明”加盖业务公章及个人名章后交给交款人。
3．储蓄所凭内部往来借方凭证和交款单分作借贷方记帐凭证。会计分录：
借：内部往来——××往来户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
如出现假钞，则根据假钞金额填制借方记帐凭证，在“其他应收款”科目挂帐处理，“假钞没收证明”作附件。会计分录为：
借：其他应收款——待处理假钞户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
（二）外币现金的领用
1．储蓄所备用金不足需领用时，由出纳员填制“外币储蓄提款单”二联和内部往来借贷方凭证各一联，由所负责人审查后，在内部往来借方凭证上加盖印鉴，一联提款单留存。
2．会计柜台接到储蓄所交来的“外币储蓄提款单”和内部往来借贷方凭证，经审查并折角验印无误记帐，内部往来借方凭证留存，其他凭证交出纳柜台据以配款。会计分录：
借：内部往来——××储蓄所往来户 外币
贷：现金——业务现金户 外币
出纳柜台经办人员在内部往来贷方凭证上加盖“现金付讫”戳记，连同现金交取款人，内部现金提款单留存。
3．储蓄所领回现金后，以现金提款单和内部往来贷方凭证分作借贷方记帐凭证。会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
贷：内部往来——××往来户 外币
第二十四条 外币长短款的处理
（一）发现长短款，当天未能查清的，应及时向管辖行储蓄管理部门报告，并由责任人写出短款情况报告，填制转帐借、贷方凭证各一联，经储蓄管理部门负责人签字，在“其他应付款”或“其他应收款”科目挂帐处理，长短款报告作应收应付科目记帐凭证附件。
1．长款的会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
贷：其他应付款——待查长款户 外币
2．短款的会计分录：
借：其他应收款——待查短款户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
3．对挂帐的长短款，要查明原因，及时处理，不得久悬。
（1）长款的处理：
①退回储户时，填制现金付出记帐凭证一联，由储户签收后，加盖“现金付讫”戳记记帐。会计分录：
借：其他应付款——待查长款户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
②经批准列作收益时，填制转帐借、贷方记帐凭证各一联，批文作附件。会计分录：
借：其他应付款——待查长款户 外币
贷：营业外收入——出纳长款收入户 外币
（2）短款的处理：
①由责任人赔偿时，填制现金收入凭证（或转帐借方记帐凭证）一联，加盖“现金收讫”戳记。会计分录：
借：现金——储蓄外币现金户 外币
或：有关科目 外币
贷：其他应收款——待查短款户 外币
②经批准列作损失时，填制转帐借、贷方记帐凭证各一联，批文作附件。会计分录：
借：营业外支出——出纳短款支出户 外币
贷：其他应收款——待查短款户 外币

第七章 利息计算
第二十五条 利息计算的基本规定
（一）在办理各项外币储蓄存款时，外币储蓄存款利率按中国人民银行执行管辖行国际业务部门公布的统一利率。
（二）计息本金以外币基本单位为记帐单位，基本单位以下不计息。
（三）定期存款期限的确定：采用对年、对月、对日计算，整月按30天计算，整年按360天计算，不足月的零头天数按实际天数计算。
（四）外币储蓄存款的利息随本金结清计付。外币活期储蓄存款按结清日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息；外币定期储蓄存款按存入日挂牌公告的外币定期储蓄存款利率计息。
（五）除活期储蓄存款年度结息、自动和约定转存的定期储蓄存款转存时，利息转入本金生息外，其他存款均不计复息。
（六）外币定期储蓄存款的转存可分为自动转存和约定转存。
自动转存，按原存款约定的存期和利率计算应付利息，将利息转入本金后，按原存款存期和转存日的利率转存，转存约定和转存次数由各行根据当地人民银行的有关规定自定；
约定转存，按原存款约定的存期和利率计算应付利息，将利息转入本金后，按约定的存期和转存日利率办理转存。
第二十六条 外币活期储蓄存款的计息
（一）年度结息规定：以每年12月20日为结息日，以12月20日的挂牌公告活期储蓄存款利率结计利息，12月21日将利息转入本金。具体核算手续比照《中国人民建设银行储蓄会计制度》中人民币活期储蓄存款的结息手续处理。
（二）计息方法：采用余额日积数法。清户时，按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率结清利息。
（三）利息计算公式：
利息＝利息积数之和×日利率
利息积数＝存款余额×实存天数
（四）核算手续：填制利息清单一式两联，第一联为客户回单，第二联作借方记帐凭证的附件。会计分录：
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
第二十七条 外币定期储蓄存款的计息
（一）提前支取，按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息。
（二）部分提前支取以一次为限。
（三）过期支取，过期部分按支取日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计息。
（四）计息公式：利息＝本金×利率×存期
（五）核算手续：
填制利息清单一式二联，第一联为客户回单，第二联作借方记帐凭证的附件。会计分录：
借：应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币
贷：现金——储蓄外币现金户 外币
第二十八条 预提利息
一年以上（含一年）外币定期储蓄存款，应按同档次定期存款利率在每年的三、六、九、十二月初五日内预提应付定期存款利息；遇利率调整时，在预提日（不含预提日）前调整的，则从利率调整当季开始按新利率预提；在预得日（含预提日）后调整的，则从利率调整的下一季度开始
按新利率预提。
应预提利息＝定期储蓄存款季平均余额×年利率÷4
定期储蓄存款季平均余额＝定期储蓄存款季度内各月初余额之和÷3
实际预提利息＝应预提利息－应付定期存款利息科目余额
当实际预提利息为零或负数时，不进行帐务处理。会计分录：
借：利息支出——储蓄存款利息支出户 外币
贷：应付定期存款利息——应付储蓄定期存款利息户 外币

第八章 挂失、查询和冻结
第二十九条 挂失
（一）储户申请挂失
1．外币储蓄存单、存折因遗失、被盗、灭毁申请挂失时，储户须提供有效身份证件，说明存款有关情况，书面向原存款储蓄所办理正式挂失止付；储蓄所经查明存款确属挂失人所有，并确未支付时，方可受理。
2．储户因特殊情况，只能以口头或函电方式要求挂失时，在查实存款确未支取后，在储户明细分户帐上注明“×年×月×日×时口头（函、电）挂失止付”，但储户须在五日内补办正式挂失手续，逾期自行失效。
3．办理挂失时，储户应填写“挂失申请书”一式三联，凭印鉴支取者必须加盖原预留印鉴，凭密码支取者须核对密码，申请书由他人代填时，必须同时核对并抄列代填人有关身份证件，储蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该户储蓄存款。
（二）帐务处理
1．审核挂失申请书无误后，登记“挂失登记簿”，在储户明细分户帐上注明“×年×月×日×时挂失止付”，在挂失申请书第二联上加盖业务公章，在各联申请书、分户帐和登记簿上加盖名章，第一联和储户明细分户帐留存专夹保管，第二联交储户收执，第三联送事后监督机构。
储户挂失，应收取手续费，填制二联收费凭证，经储户签字后，第一联交储户，第二联作贷方记帐凭证。会计分录：
借：现金——储蓄人民币现金户 人民币
贷：手续费收入——挂失手续费户 人民币
2．挂失到期，储户补办新存单（折）或支取现金手续，收回申请书第二联，审查无误，结清旧户，开立新户，由储户在申请书第一、二联上签收，在新存款凭证、新帐（卡）上注明原帐号，并加盖“挂失补发”戳记。存折类储蓄存款按原明细分户帐的最后余额签开存折；存单类储蓄
存款按原明细分户帐的金额、存期、利率签开存单。
3．注销“挂失登记簿”，在“开销户登记簿”和原储户明细分户帐上注明“挂失新开××帐号”，申请书第一、二联随凭证送事后监督机构。
4．储户挂失后在办理补办新存款凭证之前又找到原存款凭证，要求撤消挂失时，由储户出示身份证件，凭挂失申请书到原储蓄所办理撤消挂失手续。
储蓄所办理撤消挂失手续时，应在挂失申请书第一、二联上注明“×年×月×日×时撤消挂失”，并由储户签章，附在当天凭证后面备查，注销明细分户帐上的“×年×月×日×时挂失止付”字样，在“挂失登记簿”上注明“撤消挂失”字样，已收取的手续费不退还储户。
补办新存款凭证后又找到原存款凭证，应收回原存款凭证，注明“挂失作废”字样，按作废重要空白凭证处理。
5．储户因财产纠纷要求挂失的，储蓄所不予办理；存款人死亡，继承人申请挂失时，要持公证部门或人民法院签发的继承权证明书及本人身份证件，经储蓄所确认后方可办理挂失手续。挂失申请书及挂失登记簿上必须注明继承权证明书的签发单位及号码。
（三）储户印鉴遗失、密码遗忘要求挂失时，须持存款凭证、本人身份证件到储蓄所办理挂失，经储蓄所审核后，可按存款凭证挂失手续给予处理。
第三十条 查询和冻结
（一）人民法院、人民检查院、公安机关和国家安全部门等因侦察、起诉、审理案件，需要向银行查询与案件有关的个人储蓄存款时，必须由县级或县级以上法院、检查院、公安机关和国家安全部门等法定部门签发的正式查询公函，并提供存款人的有关线索；储蓄机构不能直接将原始
帐册提供作证件，只能提供复印件。
（二）如要求停止支付存款时，必须向银行提出县级或县级以上司法部门的正式通知，经县市级以上银行核对后，通知储蓄所办理暂停支付手续，冻结帐户，冻结期限最长不得超过半年，逾期自动撤消。如需延长，应重新办理暂停支付手续。
（三）如要求划转没收、非法所得的款项，必须向银行提出法院的正式判决书或裁定书，经县市级以上银行核对后，通告储蓄所办理划款。划款只能采取转帐形式，不得支付现金，储蓄所凭上级银行核对签章后的法院判决书或裁定书填制特种转帐凭证，通过内部往来将款项划往指定帐
户。

第九章 外币储蓄事后监督
第三十一条 外币储蓄事后监督是储蓄会计核算工作的重要组成部分，是外币储蓄事后监督机构对储蓄所经办的全部业务凭证、帐簿和报表等进行明细监督、汇总记帐和汇总编制报表的工作。
第三十二条 外币储蓄事后监督组织
（一）直接管辖储蓄所的行处，必须在储蓄管理部门内建立外币储蓄事后监督机构。有人民币储蓄事后监督机构的，可在其内部组织外币储蓄事后监督工作。
（二）外币储蓄事后监督机构要配备足够的监督人员。
（三）管辖行处必须对外币储蓄事后监督工作的及时性、有效性、保证性进行督促和检查。
第三十三条 外币储蓄事后监督的基本要求
（一）外币储蓄事后监督机构对储蓄所经办的所有业务必须全面、及时、逐笔监督。
（二）外币储蓄事后监督机构对发现的差错应逐笔登记“差错登记簿”，并及时发出查询书，通知有关储蓄所立即查清更正。储蓄所接到通知后，登记“差错登记簿”，必须认真查清，及时回复。
（三）外币储蓄事后监督应设立副本明细分户帐，对外币储蓄业务进行全面监督。
第三十四条 外币储蓄事后监督的工作内容
（一）初查
外币储蓄事后监督机构对各储蓄所送来的会计核算资料应分别启封，审核储蓄所的核算资料是否齐全有效，核对科目日结单所记载的凭证张数和附件与所附会计凭证是否相符，并办理交接手续。
（二）明细监督
1．审查各项业务凭证和内容是否合法、真实和准确；
2．复核各类存款利息的计算是否正确；
3．审核各项外币买卖和外币兑换业务是否按规定办理，核对该类业务所采用汇率是否正确，计算是否准确；
4．核对各项业务凭证的借、贷方发生额是否与各科目日结单借、贷方发生额相符；
5．审查挂失冻结等业务的处理手续是否符合规定；
6．核对各科目日结单的借、贷方发生额是否与营业日报表上借、贷方发生额相符；
7．审查重要空白凭证、有价单证是否与营业日报表上的收入、付出和结存数相等；
8．审查营业日报表是否平衡；
9．按要求建立和登记副本明细分户帐和副本登记簿；
10．外币储蓄事后监督对发生的差错应逐笔登记，发出查询、审核查复情况，及时查清差错的原因和落实改正的措施。
（三）综合核算
1．根据各储蓄所的科目日结单编制汇总科目日结单，并登记总帐；
2．根据有关的业务凭证登记有关的登记簿；
3．根据总帐和有关帐簿按编制外币储蓄营业报表；
4．总帐、登记簿和营业报表的有关数字必须核对一致；
5．定期整理并装订会计凭证、帐簿和报表，及时登记“记帐凭证、帐簿、报表保管登记簿”；
6．管理储蓄所用会计印章的启用、注销，并登记“会计印章使用保管登记簿”，管理储蓄所用会计凭证的分发、调拨和作废处理工作。

第十章 会计报表
第三十五条 外币储蓄会计报表主要由外币储蓄营业报表和外币储蓄业务人民币资金平衡表组成，是储蓄所和储蓄事后监督机构按规定于每期结帐后编制的综合性报表，也是各级行处储蓄业务部门逐级汇总的报表。分为日报、月报和年报。
外币储蓄营业报表采取币种分帐制方法编制，即按币种分别编制营业报表，其中日报是按实有币种数量分别编制；月报和年报在按实有币种数量分别编制的基础上，再编制一张把各币种按报表期截止日国家公布的人民币对各种外币的中心汇价折算汇总不分币种折算成人民币的和一张把
各币种按报表期截止日国家公布的人民币对各种外币和美元的中心汇价套算汇总不分币种折算成美元连同美元表汇总的营业报表。
第三十六条 外币储蓄会计报表的编制要求
（一）数字必须真实、准确。
（二）内容齐全完整。
（三）编报必须迅速、及时。
（四）折算报表应按照折算、汇总、四舍五入的顺序进行。
第三十七条 外币储蓄营业报表的平衡
外币储蓄营业报表是根据各科目的总帐及有关的登记簿等资料进行编报的。
本报表设有三栏，分别为“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”，分别填制“上日（月初、年初）余额、“本日（月、年）借方发生额”和“本日（月、年）余额”，各栏分为借方和贷方，其平衡关系是：
借方：上日（月初、年初）余额＋本日（月、年）借方发生额－本日（月、年）贷方发生额＝本日（月、年）余额
贷方：上日（月初、年初）余额＋本日（月、年）贷方发生额－本日（月、年）借方发生额＝本日（月、年）余额
期初余额：借方余额合计＝贷方余额合计
本期发生额：借方发生合计＝贷方发生合计
期末余额：借方余额合计＝贷方余额合计
第三十八条 外币储蓄会计报表的报送
（一）外币储蓄会计日报表的报送：各储蓄所于营业终了报送储蓄事后监督部门；储蓄事后监督机构于日终汇总全辖抄报上级储蓄管理部门。
（二）外币储蓄会计月报表的报送：储蓄事后监督机构于月终将外币部分会计报表报送国际业务部门和将人民币部分会计报表报管辖行会计部门并报，同时抄报上级储蓄管理部门；各地市级行应于月终后五天内报送省级分行储蓄管理部门；各省级分行于月终后15日内报送总行筹资储
蓄部。
（三）外币储蓄会计年报表的报送：各储蓄所于次年年初五日内向储蓄事后监督机构报送；各储蓄事后监督机构于次年年初15日内向上级储蓄管理部门报送；各地市行储蓄管理部门于次年元月内向省级分行储蓄管理部门报送；各省级分行储蓄管理部门于次年2月15日前向总行筹资
储蓄部报送。

第十一章 外币储蓄年终会计决算
第三十九条 每一会计年度终了，各储蓄所应按照上级行的部署进行外币储蓄年终会计决算工作，年终决算日为12月31日。决算前，各行应将整个外币储蓄会计年度内帐簿记载的有关数据加以整理、归纳并进行认真核实，在此基础上，按照要求编制外币储蓄会计年度报表，全面、
系统、连续地反映一年来的外币储蓄业务活动情况，做到按时保质上报。
第四十条 外币储蓄年终会计决算的准备工作
（一）帐务清理
各储蓄所要提前清理帐务，管辖行要加强对储蓄所的检查督促，不能让错帐跨年。帐务清理包括：
1．检查各明细分户帐的核算内容与科目使用是否正确；
2．核对各科目总帐余额与明细分户帐和登记簿的各分户余额之和是否相符；
3．对计付的存贷款利息收付、手续费收支以及外币买卖牌价的使用进行一次全面的复查，如发现计算有误、牌价用错，应及时纠正和调整。
（二）处理挂帐
挂帐的应收、应付款项应积极清理，年终应无余额，如遇特殊情况不能清理时，应逐户抄列科目余额表，并加以文字说明，上报管辖行核准。
（三）盘点实物
根据有关帐卡和登记簿的记录，对财产进行全面盘点，核实本外币现金、重要单证的数量，做到帐款、帐实、帐帐相符，发现余缺，要核查原因，进行处理，造成毁损的，要申报管辖行储蓄管理部门。
（四）划转帐项
按规定上划的利息收支、手续费收支、营业外收支以及外币买卖、代客套汇和外币兑换科目余额应全额划转国际业务部门，年终应无余额。
（五）核对内部往来
年末营业终了前签发的内部往来帐项必须全部入帐。储蓄所应根据“内部往来”科目借、贷方年终余额签发对帐单一式三份，加盖公章送事后监督机构分别转国际业务部门和管辖行会计部门核对。对帐时发现“内部往来”双方帐户余额不一致时，应查明原因，与国际业务部门和会计部
门核实，如属于储蓄所的错帐，应根据储蓄部门负责人签章的有关凭证调整有关帐务。
第四十一条 新旧帐簿的结转
储蓄所在12月31日全部帐务核对相符后，应及时办理新旧帐簿的结转，根据科目的性质将帐簿12月31日借、贷方余额结转到新帐簿的借、贷方。
（一）新旧帐簿结转的范围
1．各种外币定期储蓄存款明细分户帐系一次性帐页，为便于核对，新年度继续使用，不办理结转；
2．外币活期储蓄存款明细分户帐继续使用，不办理结转，但必须在年终最后一笔业务之下，通栏划一道红线，以便识别年度；
3．非存款类科目明细帐和总帐应办理新旧年度的结转；
4．重要空白凭证登记簿、库存现金登记簿应办理结转；开销户登记簿、挂失登记簿、查库登记簿、交接登记簿、差错登记簿、伪钞登记簿、汇率登记簿、利率登记簿可继续使用。
（二）新旧帐簿结转的方法
1．帐簿年终结转时，首先应按科目帐户编制“会计科目结转对照表”，该表左方填列结转前的会计科目及借、贷方余额，右方填列结转后的会计科目及借、贷方余额，凭对照表建立新年度有关帐簿。
2．在旧帐页的最后一行余额栏下加盖“结转下年”戳记，然后将余额过入新帐页，在新帐页第一行日期栏写1月1日，摘要栏加盖“上年结转”戳记，旧帐帐首各栏也要一并过入新帐页帐首上。
3．帐户结转后，各科目分户帐余额之和与总帐该科目余额应核对相符；总帐各科目借、贷双方余额之和必须平衡。
4．结转后的旧帐页按总帐、分户帐、登记簿等分别装订，装订时应按科目顺序、帐户页数整理，加帐簿封面封底并沿装订线装订，由记帐员、复核员、负责人盖章，装订后的帐簿送主管行存档保管。
第四十二条 外币储蓄年终会计决算报表
外币储蓄会计年终决算报表是指外币储蓄会计年报表及其附属资料，是反映全年外币储蓄业务资金运动的基本报表。一般应包括：
外币储蓄营业年报表；
外币储蓄业务人民币试算平衡表；
外币储蓄年终会计决算说明；
其他应收款科目余额表（无余额可以不编制）；
其他应付款科目余额表（无余额可以不编制）；
上级行要求报送的其他资料。
一、外币储蓄会计年报表的填制：
1．“期初余额”栏的余额根据总帐年初数填制，应与一月份报表的月初余额一致；
2．“本期发生额”栏的金额，应根据总帐结计全年借、贷方累计发生额填列；
3．“期末余额”栏应根据总帐的最终数字填列；
4．各科目的期初余额加减本期借、贷发生额，等于期末余额；
5．表外科目有关栏数字，必须与有关登记簿的数字核对一致；
6．存款户数各栏的数字，应根据有关的登记簿数字及有关资料填列。
二、储蓄所的外币储蓄会计年终决算报表，应加盖业务公章和有关人员名章后送事后监督机构审核，经审核无误，再汇总上报管辖行储蓄管理部门。
三、各级管辖行要对上报的外币储蓄会计年终决算报表进行审核，审核无误后，再进行全辖汇总上报。
四、在上报外币储蓄会计年终决算报表时，必须编写文字说明，对全辖年度内外币储蓄会计核算工作情况作简要的说明。

第十二章 附则
第四十三条 本制度由中国人民建设银行总行负责解释。各省、自治区、直辖市分行可依据本办法制定实施细则或补充规定，并报总行备案。
本制度自1996年1月1日起执行。



1995年9月22日
交通部


交通部关于颁发《沿海港口建筑设备管理规则》的通知

1987年4月13日，交通部

我部于一九八三年二月颁发的《港口建筑设备管理暂行规则》，对加强港口建筑设备维修管理工作起到了积极作用，使港口建筑设备管理工作有章可循，反映较好。一九八六年六月、十月部两次组织上海、黄埔、青岛、大连港的有关工程技术人员在暂行规则的基础上拟订出《沿海港口建筑设备管理规则》讨论稿，提交一九八六年十二月在烟台召开的“交通部沿海港口建筑设备管理会议”上进行了讨论。并根据国家经委经厅设〔1986〕24号文的规定，再次进行了修改。现将重新修订的《沿海港口建筑设备管理规则》随文颁发，并从文到之日起施行。部于一九八三年发布的《港口建筑设备管理暂行规则》同时废止。

附：沿海港口建筑设备管理规则

第一章 总 则
第一条 港口建筑设备是港口装卸运输生产、辅助生产及职工生活福利的重要基础设施。为保证港口建筑设备经常处于良好的技术状态，确保港口生产安全优质，特制定本规则。
第二条 港口建筑设备包括：码头仓库、贮仓、堆场、栈桥、港池、航道、船闸、系船浮筒、护岸、防波堤、修造船建筑物、客运设施、油罐及管道、铁路、公路、桥涵、机械轨道及设备基础、给排水设施、辅助建筑及构筑物等。
第三条 港口建筑设备的管理应贯彻执行以预防为主、修理和更新改造相结合的方针，按照“科学管理、合理使用，定期养护，计划修理”的要求，抓好“管、用、养、修”的每个环节，提高设备的技术状况，使其充分发挥使用效能。
第四条 本规则适用于沿海港口，是处理港口建筑设备管理工作的准则，必须认真遵循执行。

第二章 管理机构及其职责
第五条 各港必须设置在主管局长或总工程师直接领导下的专职机构或专职人员，负责和领导全港建筑设备的管理工作，其职责如下：
1．掌握全港主要港口建筑设备的技术状况。
2．根据本规则及国家有关方针、政策，制定各港港口建筑设备管理的实施细则，建立和健全以经济技术责任制为中心的各种管理制度。
3．组织对港口主要建筑设备定期检查及测定工作，编制年度大修、维修计划，并督促实施。
4．组织大修工程的设计审查及验收，参加更新改造和基本建设工程的设计审查及验收工作。
5．组织制订及审查港口建筑设备的安全使用规程，并督促检查其实施。
6．负责大修、维修定额的管理。
7．负责仲裁港口建筑设备大修、维修工程设计、施工、验收中的技术纠纷和审定港口建筑设备技术状况。
第六条 生产业务部门是港口建筑设备的直接使用者，在生产使用中必须严格遵守各类建筑设备的安全使用规程及有关规定。在制定港口生产计划及有关生产业务规程时，必须有保证港口建筑设备大修、维修计划完成的措施和相应的办法。
第七条 各港应有计划地配备并采用各种形式，培养港口建筑设备管理专业技术干部和技术工人，以提高专业队伍的技术、业务素质。

第三章 保养管理和维修
第八条 各级专职部门必须保证完成建筑设备的养护维修任务。
第九条 为了做好建筑设备的养护工作，维修养护部门要做到勤观察、勤检查、勤保养。应对各项建筑设备按不同技术状况采取必要的预防措施。对损坏的建筑设备应分别轻重缓急，尽快加以修复，避免损坏程度扩展。
第十条 经常性保养管理工作，是使建筑设备经常处于良好技术状况的基本手段，是设备管理工作的重要环节（港口主要建筑设备保养管理要求见附录一）。
第十一条 修理工程按照建筑设备的损坏情况，分为下列三种：（1）维修；（2）大修；（3）临时修理。
第十二条 大修系指建筑设备损坏程度比较严重，通过维修已不能恢复其正常状况或已不符合使用要求，需要进行全面修理或加固（港口主要建筑设备大修工程标准见附录二）。
技术状况不良，生产工艺落后，已不符合现代化生产需要的建筑设备，应结合更新改造进行大修。由于规划或生产上需要，经上级主管部门批准，可以移地大修。使用条件较差的辅助建筑，在大修时可考虑予以改善。
第十三条 临时修理系指年度计划外临时增加的项目或事故修理。临时修理项目的费用，均单列专款解决。
第十四条 维修系指为了保持建筑设备的原有技术状况所进行的局部的维护性修理。
第十五条 为保证设备正常大修理的需要，大修理基金应由设备管理部门控制安排，财务部门负责监督。结合大修进行改造的设备，其大修费用可同折旧基金合并使用。设备大修理基金是专项基金，应专款专用，不得挪用。
第十六条 属于港务费列支的港口建筑设备的维修、大修费用，由设备管理部门提出计划，经计划财务部门综合平衡后按有关规定使用。
第十七条 通过对建筑设备的定期检查，各港设备主管部门应及时编制下年度的大修、维修年度计划，经计划部门综合平衡，于十一月底以前审定报上级主管部门；重大工程项目按上级规定的审批权限，经批准后实施。年度大修、维修总结于次年一月底以前报上级主管部门备案。
第十八条 大中型工程项目应严格按照基建程序的勘测、设计、施工及验收等办法执行。
第十九条 各级管理部门，根据使用和设备管理的要求，要参与更新改造和基本建设工程的设计审查及竣工验收工作。建设单位和使用部门要建立设备验收交接制度。设备管理部门应按照国家有关规定严格把好验收关，验收文件未经设备管理部门签字，使用部门不予接收使用，财务部门不予办理固定资产入帐手续。

第四章 检查、鉴定和资料管理
第二十条 对主要建筑设备每年必须组织一次全面检查和鉴定，以了解建筑设备的技术状况，评定技术等级，确定下年度维修项目。每年的汛期、雨季和洪水、台风季节前后，应组织对重点建筑设备进行认真检查，确保安全生产。
第二十一条 对主要建筑设备必须进行沉陷、位移、倾斜等长期的定点定期观测，分析了解其详细的技术动态，积累掌握第一手资料。
对技术状况不良及发现有危险的建筑设备，要进行必要的测试工作，随时掌握其技术状况，及时作出判断，采取有效措施，确保安全。
第二十二条 建筑设备的鉴定分下列三种：
（1）荷载鉴定；（2）危险建筑鉴定；（3）报废鉴定。
第二十三条 建筑设备应按规定的荷载使用。对技术状况不良和超过使用年限的建筑设备，应根据实际情况，重新核定荷载定额。
第二十四条 如发现建筑设备结构变异，出现破损或地基沉陷、位移等严重现象时，应及时做出鉴定，如属危险建筑，应停止使用。
第二十五条 建筑设备符合下列情况的应办理报废；
（1）主要结构损坏严重，无修复价值的。
（2）超过使用年限，建筑设备陈旧，技术性能不良，无改造价值的。
（3）因事故或意外灾害造成严重破坏无修复价值的。
（4）因改造或扩建工程需要拆除的。
第二十六条 观测和鉴定时所作的标志及设施，应妥善保护。因鉴定而使建筑设备受损部分，必须及时恢复完好。
第二十七条 在荷载鉴定、危险建筑鉴定完毕后，应填写鉴定书，分送各有关部门。
第二十八条 报废鉴定的申请程序，应根据《固定资产管理办法》的有关规定办理。
第二十九条 勘测、设计、观测及鉴定等所发生的费用均在修理费项开支。
第三十条 加强建筑设备现有资料和历史资料的收集，建立技术资料档案和主要建筑设备的技术状况卡片，认真做好技术资料管理工作。

第五章 技术分类标准
第三十一条 为便于掌握建筑设备的技术状况，对建筑设备应进行技术分类。建筑设备共分四类。分类标准：
1．第一类建筑设备：
（1）技术状况良好；
（2）全部结构养护完好，附属设备齐全；
（3）按设计的技术标准使用，符合生产要求。
2．第二类建筑设备：
（1）技术状况正常；
（2）部分结构薄弱，附属设备较差；
（3）基本上能按设计的技术标准使用，并能正常进行生产。
3．第三类建筑设备：
（1）技术状况不良；
（2）主要结构损坏，附属设备残缺不全；
（3）已不能按设计的技术标准使用，必须减载或限制使用。
4．第四类建筑设备：
（1）技术状况恶劣；
（2）主要结构严重损坏；
（3）已处于危险状态，不能使用。
（码头、仓库、堆场等主要建筑设备的技术分类标准细则见附录三）。
第三十二条 对技术分类标准的几点说明：
1．技术分类标准中的各项，只要有任何一项不能达到该类标准时，应作降级处理。
2．正在进行修理或计划修理的建筑设备，应按修理前的状况分类。
3．维修后的建筑设备技术类别按照分类标准的规定办理。
4．其它建筑设备可根据上述的分类原则，进行技术分类，由各港自行掌握。
第三十三条 码头、仓库、堆场等项主要生产建筑设备的技术状态分类情况和港池、泊位水深资料，应与年度维修工作总结同时报送上级主管部门。

第六章 奖励、惩罚与考核
第三十四条 交通部将不定期举行沿海港口建筑设备管理优秀单位评选活动，对建筑设备管理工作做出显著成绩的单位及个人予以表彰和奖励。
第三十五条 对违章使用，玩忽职守造成设备责任事故者，对失职造成设备严重失修、技术状况严重劣化的单位领导和责任部门，应根据情节轻重，给予批评教育、行政处分，直至追究刑事责任。对设备事故隐瞒不报的单位和个人，应加重处分，并追究领导责任。
第三十六条 各港及基层单位的领导必须重视港口建筑设备的管理工作。在对企业进行考核评议时，按如下几个主要方面进行考核：
1．港口建筑设备管理的专职机构（或专职人员）及技术岗位责任制的建立和健全情况。
2．港口建筑设备管理实施细则及有关管理规章制度的建立、健全及执行情况。
3．港口主要建筑设备的四项考核指标：
（1）完好率；
（2）设备大修理计划完成率；
（3）维修费用率；
（4）一、二类设备比重。
（具体计算方法详见附录四）。

第七章 其 他
第三十七条 港口铁路、公路、桥涵、航道、浮码头的囤船、修造船建筑物、给排水设施及工业和民用建筑等设备的管理，参照各专业有关规定执行。
第三十八条 本规则授权交通部海洋运输管理局负责解释。
第三十九条 本规则自公布之日起实行。原交通部颁发的《港口建筑设备管理暂行规则》即行废止。

附录一：港口主要建筑设备保养管理要求
1．固定码头
（1）要根据设计或核定的安全荷载、船型、车型、机型和有关操作规程使用，严禁超负荷。在特殊情况下，确需超负荷使用时，应对码头的负荷能力进行校核，并提出相应的安全措施，报设备主管部门批准后方可进行。
（2）对于易燃、易爆、有腐蚀性及重件等特种货物的装卸和堆存，除专用码头外应采用临时保护措施，保证码头结构或面层不受损伤。
（3）钢筋混凝土结构的码头上未经设备主管部门批准，严禁任意打洞、凿眼及安装任何固定设备，保证码头结构的安全及完整性。
（4）码头上的系网环、护舷锚链、梁、柱、桩等处一律禁止系带船舶。
（5）对码头上的系船柱、系船环均需按规定负荷使用。船舶靠离码头时，其速度和角度必须符合码头安全使用规程。
（6）码头护舷及锚固铁件撞坏或松动后，应及时修理或更换，未修复前应采用临时措施，保证船舶靠泊安全。
（7）码头面层应保持清洁。所有泄水孔、轨道槽、伸缩缝内，均应及时疏通、清扫、避免垃圾堵塞。
（8）码头如有变位、裂缝、掉块及露筋等现象，应查明原因，采取措施，予以修复。
（9）木码头、木引桥上的面板、梁、桩等构件，应经常注意检查结构有否松动、腐朽，并针对损坏程序及时修换和作防腐处理。
（10）对钢结构的码头要制订定期防腐蚀措施。
（11）码头上设置的系船柱、系船环、爬梯等设备，应定期做好除锈、油漆等保养工作。
（12）码头上设置的起重机轨道和铁路轨道，应定期测量轨距及标高，并将测量结果归档备查，发现问题，要加强观测并及时处理。
（13）码头泊位水深应经常达到维护要求，定期测定和维护。
（14）杂货码头前沿必须设置护轮坎，如有损坏及时修理，并保证颜色醒目。
2．浮码头
（1）要按照设计或核定荷载、船型使用，严禁超载。码头前沿应保持规定水深，防止囤船搁浅，钢筋混凝土囤船应参照钢筋混凝土结构进行养护。
（2）装卸有腐蚀性的货物（如化肥、烧碱及食盐等）时，除专用码头外，均应采取临时保护措施，保证码头结构或面层不受损伤。
（3）码头上所设系船柱，不得超负荷使用。非系船设备一律禁止系船。
（4）码头舱内要保持清洁干燥。对码头舱应经常进行清扫，勿使积有污水及垃圾。每逢雨、雪后，应检查清理一次。天气晴朗时，应将舱盖打开，以便通风干燥。
（5）浮桥的梁、板、桥座、撑杆、支座及联结构件等处，应随时清除垃圾、污垢，以防止腐蚀。
（6）码头、引桥等的钢结构部分，要定期进行检查、除锈、油漆等养护工作。
（7）码头、引桥上木质面板等构件，应经常注意检查，如有松动、腐朽现象，要及时进行修理或更换。
3．系船浮筒。
（1）系船浮筒应经常进行位置测定，防止移位，以保证船舶停靠安全。
（2）系船浮筒应按规定船型使用，浮筒区域水深应保持其维护水深。
（3）系船浮筒应定期进行水下检查。发现锚链卸扣等联结设备损坏，要及时更换，并做好除锈、油漆等养护工作，或采用电化学防腐措施。
4．护岸
（1）护岸应按照核定荷载及安全使用规程使用，严禁在护岸地区范围内超载。
（2）随时注意检查护岸的沉陷、结构变形及砂土的流失情况，并及时进行修补。
（3）对于浆砌块石护岸，应及时修补其开裂砌缝，防止石块松动。挖泥时应保证在护岸稳定的情况下进行。
（4）在汛期，应对护岸进行观测。常年被冲刷的护岸尤应注意避免发生滑坡，要作好必要的应急措施。
5．防波堤
（1）防波堤应经常进行检查维护。特别是在台风季节前，应认真检查，及时修补，以免扩大。在台风过后，对基床、护堤石和上部建筑的稳定情况进行全面检查，如有变化，应及时处理。
（2）疏浚时要保证防波堤的稳定。
6．港池、航道及锚地
（1）港池、航道及锚地应定期进行检测，对达不到维护水深的区域应及时疏浚。
（2）施工船舶应在指定区域内挖泥、排淤，未经许可一律禁止在港池、航道锚地乱抛乱排。
7．油罐及管线
（1）油罐、罐区、管线、管沟和支架区域应保持干净和排水畅通。
（2）油罐的呼吸阀、安全阀、活动罐顶、排水阀和管线的伸缩部件、支架等要经常维护保养，使之处于良好技术状态。
（3）油罐、管线的保温层及防腐处理要保持完整。对渗油、漏油部位要认真观察，及时处理。
（4）每年对油罐和管线要进行一、两次技术状况普查。在春季和雨季尤应注意对重要和危险区域的设备进行检查。应定期观测油罐和管线主要支架的沉陷情况，如发现问题，应及时进行分析，找出原因，研究处理。
8．仓库及辅助建筑
（1）仓库应按核定的技术荷载定额堆存货物，严禁超载使用。
（2）仓库结构未经设备管理部门批准不得任意开门，打洞和拆墙等。
（3）仓库及辅助建筑在使用中应经常注意观察，如发现屋面漏雨、地坪开裂及渗水等损坏情况，应及时进行检查修理。
（4）屋面除设计有特殊考虑外，不得堆存货物和凉晒物品，禁止无故上人和用作其他工作场所。
（5）天沟、落水管及水斗内应经常保持畅通完好，每年雨季前后应彻底检查，并做好养护工作。
（6）钢结构的屋架、梁、柱等构件应经常检查，定期养护。
（7）木结构的屋架、梁、板、柱等构件应经常检查，如有断裂、腐朽及虫蛀等情况发生，应及时修补并采取根治措施。
（8）钢筋混凝土结构如有掉块、露筋、断裂、预埋铁件松动、外墙粉刷剥落及砖砌灰缝损坏等情况，应及时修补。
（9）瓦楞白铁屋面和墙应经常检查搭接，钉眼处有无腐蚀及油漆剥落等现象，根据损坏程度。及时进行修补，并要定期进行全面油漆。
（10）门窗敞开时，应用风钩挂牢，发现小五金零件及玻璃等损坏失落，应修理装备齐全。仓库门滑道、轮轴和铰链等附件应保持清洁润滑，按时注入润滑油，防止锈涩。
（11）对受潮汐影响地区的港口，仓库及辅助建筑，在汛期前后均应按照防台，防汛有关规定执行，在雨季前后应注意检查，做好抢修措施。
（12）仓库和辅助建筑物附近一米范围内严禁堆存货物。
（13）不准进入库内的机械一律禁止入库。进行库内作业的机械不得碰撞门、墙、柱，如发现损坏要及时进行修补。
9．堆场、道路、给排水及管沟
（1）港区内堆场、道路，在使用过程中应经常进行检查和维修养护，保持面层结构完整、平坦、整洁、不积水。
（2）混凝土和沥青面层的堆场、道路上，不得拖曳重件、硬底货物及行驶铁轮车辆。如需行驶覆带式机械时应采取保护措施，并加大转弯半径，减速行驶。
（3）混凝土堆场、道路上的伸缩缝，发现剥落应及时修补灌缝。路缘石发现松动、脱落，应以细石混凝土重新补砌。
（4）煤渣及泥结碎石堆场、道路，应经常检查养护，面层如有松散损坏，应及时利用同类材料进行整修补平。
（5）给、排水及消防管道应保持畅通，在防冻、防台及暴雨前后，应切实进行检查，做好防护措施，防止冻裂、堵塞。给水及消防水管系统应定期做好水压试验。检查井及管沟内要定期清除沉积物，暴雨前后必须进行彻底检查。
（6）堆场内的进水口、检查井盖、明沟等处禁止堆放货物，便于疏通修理，保证排水畅通。
10．其它：
（1）未经设备管理部门批准，一律禁止在港区水域内抛填土石方或垃圾及擅自扩充土地。
（2）防汛工程中设置的堤岸、挡水墙、防潮闸门、抽水泵、泵站等设备，要按照有关防汛规定执行，确保防汛设施的完整、齐备。
（3）港区内设置的固定观测点，应妥加保护，不得任意拆毁和堆放货物，如发现移动或损坏应及时处理。

附录二：港口主要建筑设备大修工程标准
----------------------------------------------------------------------
建筑设备名称 | 大 修 标 准
------------------------|--------------------------------------------
| | 1．基床20％被淘空；
| 重 力 式 | 2．墙身30％修理或更换；
码 | | 3．胸墙50％修理或更换
|----------------|--------------------------------------------
| 高桩承台 | 1．基桩10％（占前排桩数）加固或补桩；
| 梁 板 式 | 2．纵横梁30％修理或更换；
| 框 架 式 | 3．面板50％修理或更换。
|----------------|--------------------------------------------
| | 1．板桩10％修理或更换；
头 | 板 桩 式 | 2．导梁、锚锭、拉杆10％修理或更换；
| | 3．帽梁、胸墙30％修理或更换。
------------------------|--------------------------------------------
| 1．屋面全部翻修；
| 2．屋架结构50％以上换新；
仓库及其它房屋建筑 | 3．砖墙50％以上拆除重砌；
| 4．柱30％以上拆除换新；
| 5．全部地面加高、降低或重建。
------------------------|--------------------------------------------
堆场及道路 | 1．翻修面积在50％以上；
| 2．全部地面加高或降低。
------------------------|--------------------------------------------
| 1．罐顶或罐底全部更换；
油 罐 | 2．罐壁更换三分之一以上；
| 3．罐内排架更换二分之一以上；
| 4．罐内加温管全部更换。
----------------------------------------------------------------------
说明：建筑设备每次修理工程如有一项达到上述标准即属大修工程项目。

附录三：港口主要建筑设备技术分类标准细则
--------------------------------------------------------------------------
类别| | |
| 第 一 类 | 第 二 类 |
名称 | | |
----------|----------------------------|------------------------------|
|1．主要结构及构件完好无 |1．主要结构及构件基本完 |
|损，钢质结构及构件的腐蚀量 |好，钢筋砼构件表面略有破损 |
固 |不超过设计允许值。 |和裂缝，但不露筋，砼构件有 |
| |裂缝及缺角掉块，但不超过总 |
定 | |构件的10％，主要钢质构件中 |
| |腐蚀量略超过设计允许值的构 |
码 | |件数不超过10％。 |
|2．变形与位移不超过设计允 |2．变形与位移局部略行超过 |
头 |许值。 |设计允许值，但已基本稳定。 |
|3．护舷、系船柱、系船环、护|3．附属设备局部略有损坏， |
|轮坎、电缆廊道及前沿给排水 |但基本上符合使用要求。 |
|等附属设备齐全完好。 | |
|4．按设计荷载正常使用。 |4．基本上能按设计荷载使 |
| |用。 |
--------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------
|
第 三 类 | 第 四 类
|
----------------------------|--------------------------
1．主要结构及构件有损坏， |1．主要结构及构件有严重
钢筋砼构件有较多掉块及露 |损坏。
筋，砼构件有破坏及断裂，主 |
要钢质构件中腐蚀量超过允许 |
值的构件数不超过30％。 |
|
|
2．变形与位移已超过设计允 |2．继续有显著的变形与位
许值，且在缓慢进行。 |移，影响安全生产。
3．附属设备普遍损坏影响船 |3．不能继续使用。
只正常靠泊和机械行驶。 |
|
4．必须降低原规定荷载使 |
用。 |
--------------------------------------------------------
续上表
--------------------------------------------------------------------------
类别| | |
| 第 一 类 | 第 二 类 |
名称 | | |
----------|----------------------------|------------------------------|
|1．主要结构完好无损，引 |1．主要结构基本完好，尚无 |
浮 |桥、浮桥和囤船等主要结构无 |显著变形及裂缝。 |
|变形扭裂等现象。 | |
| |2．舱面局部有损裂和轻度渗 |
码 |2．舱面平整完好，船壳、船 |水情况，船壳、船底钢板厚度 |
|底钢板厚度正常，油漆良好， |比较正常，局部有锈蚀，油漆 |
|无渗漏现象。 |剥落等现象。 |
头 |3．护舷、系船柱、通风洞、 |3．护舷、系船柱等附属设备 |
|舱盖、安全栏杆等设备齐全良 |局部略有损坏。 |
|好。 | |
|4．按设计荷载使用。 |4．基本上能按设计要求使 |
| |用。 |
----------|----------------------------|------------------------------|
|1．主要结构及构件完好无 |1．主要结构及构件基本完 |
|损。 |好。 |
仓 |2．屋面不漏雨、地面平整完 |2．屋面有局部轻微渗漏，地 |
|好。 |面基本完好。 |
库 |3．室内外排水畅通，照明及 |3．室内外排水基本畅通，照 |
|防汛设备良好齐全。 |明及防汛设备基本良好。 |
|4．按规定荷载使用。 |4．基本上能按规定荷载使 |
| |用。 |
--------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------
|
第 三 类 | 第 四 类
|
----------------------------|--------------------------
1．主要结构损坏，局部出现 |1．主要结构严重损坏
变形、裂缝。 |
|
2．舱面出现大面积损坏，有 |2．舱面普遍损坏，使用时
严重漏水。船壳、船底钢板厚 |有断裂及下附的危险，船
度20％严重锈蚀，全部油漆剥|壳、船底钢板普遍锈烂，囤
落。 |船有随时下沉的危险。
3．护舷、系船柱等附属设备 |3．不能继续使用。
普遍损坏。 |
|
4．限制使用。 |
|
----------------------------|--------------------------
1．主要结构及构件有损坏。 |1．主要结构及构件损坏严
|重。
2．屋面渗漏较严重，地面局 |2．屋面开裂、严重漏水，
部破碎、下沉。 |地面破碎。
3．室内外排水部分损坏、堵 |3．不能继续使用。
塞，照明及防汛设备残缺不全。|
4．必须降低原规定荷载使 |
用。 |
--------------------------------------------------------
续上表
--------------------------------------------------------------------------
类别| | |
| 第 一 类 | 第 二 类 |
名称 | | |
----------|----------------------------|------------------------------|
|1．基础良好，高级面层（混 |1．基础较好，高级面层有局 |
堆 |凝土、沥青、混凝土及钢筋混 |部破裂现象，有小坑洼。有基 |
|凝土块）构结平坦完整。 |础的普通面层，表层比较平整。 |
| | |
| | |
|2．表面泄水畅通，排水系统 |2．表面泄水基本正常，排水 |
场 |齐全。 |系统尚好。 |
|3．按设计荷载使用。 |3．基本上能按设计荷载使 |
| |用。 |
----------|----------------------------|------------------------------|
油 |1．罐体及罐基完好无损，基 |1．罐体及罐基基本完好，变 |
|本没有变形。 |形均在允许值范围内。 |
|2．无渗漏。附件及保温或防 |2．略有渗漏。附件及保温或 |
|腐结构齐全完好。 |防腐结构基本完好。 |
罐 |3．确保安全使用。 |3．基本上能保证安全使用。 |
| | |
--------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------
|
第 三 类 | 第 四 类
|
----------------------------|--------------------------
1．高级面层多处破裂，基础 |1．基础严重沉降，面层大
垫层外露，有基础的普遍面层，|面积破坏。
基础有沉降，面层损坏比较严 |
重。无基础的简易面层，尚坚 |
实，但不平整。 |
2．局部排水系统损坏阻塞， |2．排水系统遭到破坏，积
有积水现象。 |水严重。
3．限制使用。 |3．不能使用。
|
----------------------------|--------------------------
1．罐体及罐基存有隐患，局 |1．罐体及罐基有严重损
部变形超过允许范围。 |坏，存在事故危险。
2．局部渗漏。附件及保温或 |2．渗漏严重，不能使用。
防腐结构残缺不全。 |
3．通过采取措施，尚能安全 |
使用。 |
----------------------------------------------------------

附录四：港口主要建筑设备的四项考核指标
一、完好率
完好泊位天数
1．码头泊位完好率＝----------------×100％
总泊位日历天数
完好平米天数
2．仓库及堆场完好率＝----------------×100％
总平米日历天数

注：1．是指码头泊位完好天数占日历天数的比重。
2．完好泊位是指触靠泊装卸的泊位数，如码头局部在修理时不影响靠泊使用的仍可作为完好泊位。
举例：如某港共有10个泊位，全年有1个泊位因损坏修理5天，1个泊位修理10天而不能靠泊装卸，另有2个泊位虽有局部修理但未影响靠泊使用，其
8×365＋1×360＋1×355
码头泊位完好率＝----------------------------------×100％
10×365
＝99．6％
二、设备大修理计划完成率
全年实际完成大修理项目数
设备大修理计划完成率＝--------------------------
年度计划大修理项目数
×100％
注：是指全年实际完成大修理项目占全年计划大修理项目的比重。
三、维修费用率
设备维修费用
维修费用率＝------------×100％
总成本
注：设备维修费包括大、维修和日常养护的全部费用。
四、一、二类设备比重
一、二类设备数量
一、二类设备比重＝----------------×100％
设备总数量