云南省人民政府


云南省人民政府关于印发云南省探矿权采矿权管理办法等四个文件的通知

　
云政发〔2006〕102号

各州、市、县(市、区)人民政府，省直各委、办、厅、局：

现将《云南省探矿权采矿权管理办法》、《云南省矿产资源有偿使用费征收和使用管理暂行办法》、《云南省矿业权交易管理暂行办法》、《云南省矿山地质环境恢复治理保证金管理暂行办法》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

云南省人民政府
二OO六年七月二日


云南省探矿权采矿权管理办法


　
第一章 总 则

第一条 为了加强探矿权、采矿权管理，维护矿产资源的勘查、开发秩序，促进全省矿业经济健康协调发展，根据《中华人民共和国矿产资源法》等有关法律、法规，结合我省实际，制定本管理办法(以下简称本办法)。

第二条 在我省行政区域内进行矿产资源勘查、开采，实施探矿权和采矿权管理，必须遵守本办法。

石油、天然气、煤成(层)气、铀、钍矿产资源的勘查开采，按照国家有关规定进行管理。

第三条 各级人民政府应当依法维护本行政区域内矿产资源勘查、开发秩序。，加强对矿产资源的管理和保护，依法维护探矿权人、采矿权人的合法权益。

县级以上国土资源行政主管部门是同级人民政府负责探矿权、釆矿权管理的职能部门，依照法律、法规规定的权限，具体负责本行政区域内探矿权、采矿权审批发证和监督管理工作。

县级以上人民政府有关行政主管部门，按照各自的职责协助同级国土资源行政主管部门做好矿产资源开发利用和保护工作。

第四条 勘查、开采矿产资源，应当依法分别申请登记、领取勘查许可证、采矿许可证。

探矿权、采矿权的转让应当符合法定的转让条件，并报经省级以上国土资源行政主管部门批准。

禁止非法出租、买卖或者以其他形式非法转让探矿权、采矿权。

第五条 探矿权、采矿权申请人，应当具备法律、法规规定的主体资格和资质条件。

第六条 探矿权、采矿权的设置，必须贯彻科学发展观，遵循统一规划、合理布局、综合勘查、合理开采和综合利用的原则；必须符合矿产资源总体规划和相关的专项规划；符合国家有关产业政策和环境保护、安全生产的要求。

第七条 探矿权、采矿权的审批权限和出让方式，执行国家和省的有关规定。

第二章 探矿权采矿权申请

第八条 个人、社会团体和政府机关不能作为探矿权、采矿权申请人；但个人申请开采用作普通建筑材料的砂、石、粘土等小型矿山采矿权除外。

第九条 探矿权、采矿权申请入应当具备与申请勘查、开釆矿种及规模相适应的资金，采矿权申请人应当有相应的专业技术人员和技术设备。

探矿权申请人的注册资金不得低于300万元，银行提供的资金证明不得低于勘查设计的投资预算。

拟建规模为大中型矿山或者申请开采储量规模为中型以上矿产地的采矿权申请人，注册资金不得少于5000万元或者前3年平均纳税额不低于500万元，项目资本金不得低于矿山开发利用方案或者初步设计概算投资额的35％。

拟建规模为小型矿山的采矿权申请人，注册资金不得少于500万元，项目资本金不得低于矿山开发利用方案或初步设计概算投资额的50％。个人申请开采用作普通建筑材料的砂、石、粘土等小型矿山采矿权除外。

第十条 申请国家或者省级矿产资源规划确定的重点成矿区带以及申请矿产资源规划确定为限制勘查区内的探矿权，勘查单位必须具有甲级地质勘查资质。

申请《矿产勘查开采分类目录》(以下简称《分类目录》)中第一类矿产及煤、铁、磷、钛等矿产的探矿权，勘查单位必须具有乙级以上地质勘查资质。

第十一条 探矿权人违法被吊销勘查许可证，自勘查许可证被吊销之日起6个月内，不得申请探矿权，也不得通过招标、拍卖、挂牌等方式取得探矿权。

采矿权人违法被吊销采矿许可证，自采矿许可证被吊销之日起2年内，不得申请采矿权，也不得通过招标、拍卖、挂牌等方式取得采矿权。

第十二条 探矿权申请人应当根据矿产勘查技术规范编制勘查设计和勘查实施方案，明确项目需要完成的实物工作量、年度工作计划和完成项目所需的工作年限、年度经费预算。

采矿权申请人必须委托具有设计资质的单位编制矿产资源开发利用方案或者矿山建设可行性研究报告，并办理评审及备案。

第十三条 探矿权申请人申请探矿权，应当向登记管理机关提交下列材料：

(一)探矿权申请登记书和申请的勘查区块范围图；
(二)勘查单位的资质证书复印件；
(三)勘查合同或者委托勘查的证明文件；
(四)勘查设计和勘查实施方案及附件；
(五)勘查项目资金来源证明；
(六)申请由政府出资探明矿产地探矿权的，还应提交该探矿权价款评估、确认及处置的有关证明材料；
(七)勘查登记管理机关要求提交的其他材料。

第十四条 采矿权申请人申请采矿许可证的，应当向登记管理机关提交下列材料，申请划定矿区范围：
(一)申请划定矿区范围的报告和矿区范围图；
(二)矿产资源储量评审备案证明；
(三)矿产资源开发利用初步方案；
(四)企业法人营业执照或者名称预先核准通知书；
(五)资金来源证明；
(六)探矿权属证明材料。

第十五条 矿区范围经批准划定后，采矿权申请人申办采矿许可证的，应当在预留期满前向登记管理机关提交下列材料：
(一)采矿权申请登记书；
(二)按照有关规定编制的矿区范围图；
(三)矿产资源开发利用方案或者矿山建设可行性研究报告及评审、备案证明文件；
(四)申请人的企业法人营业执照；
(五)申请人的资金、技术、设备和纳税情况的证明材料；
(六)矿山环境影响评价报告及有批准权的环境行政主管部门的审查意见；
(七)矿山地质灾害危险性评估报告及评审、备案证明文件；
(八)安全生产监督主管部门对矿山安全措施的审查意见；
(九)申请由政府出资探明矿产地采矿权的，还应提交采矿权价款评估、确认及处置的有关证明材料；
(十)采矿登记管理机关要求提交的其他材料。

第十六条 以招标、拍卖、挂牌方式出让探矿权、采矿权的，中标人、竞得人应分别按照本办法第十三条、第十四条、第十五条的规定提交有关材料，向勘查登记、采矿登记管理机关办理勘查许可证＼采矿许可证。

第三章探矿权、采矿权的出让方式

第十七条 探矿权的出让方式：

(一)属于《矿产勘查开采分类目录》(以下简称《分类目录》规定的第一类矿产的勘查，并在矿产勘查工作空白区或进行过矿产勘查但未获可供进一步勘查矿产地的区域内，以申请在先即先申请者先依法登记的方式出让探矿权。
(二)属于下列情形的，以招标、拍卖、挂牌方式出让探矿权。
1．《分类目录》规定的第二类矿产；
2．《分类目录》规定的第一类矿产，已进行过矿产勘查工作并获可供进一步勘查的矿产地或以往采矿活动显示存在可供进一步勘查的矿产地。

第十八条 属于下列情形的，不再设探矿权，而以招标、拍卖、挂牌方式直接出让采矿权。
(一)《分类目录》规定的第三类矿产；
(二)《分类目录》规定的第一类、第二类矿产，属政府出资勘查探明的矿产地；
(三)《分类目录》规定的第一类、第二类矿产，探矿权灭失，但矿产勘查工作程度已经达到详查以上程度并符合开采设计要求的矿产地；
(四)《分类目录》规定的第一类、第二类矿产，采矿权灭失或以往有过采矿活动，经核实存在可供开采矿产储量或有经济价值矿产资源的矿产地。

第十九条 以招标、拍卖、挂牌方式出让探矿权、采矿权有下列情形之一的，经批准允许以协议方式出让。
(一)国务院批准的重点矿产资源开发项目和为国务院批准的重点建设项目提供配套资源的矿产地；
(二)已设采矿权需要整合或利用原有生产系统扩大勘查开采范围的毗邻区域；
(三)经省人民政府同意，并报国土资源部批准的大型矿产资源开发项目；
(四)政府出资为危机矿山寻找接替资源的找矿项目。
第二十条 有下列情形之一的，应以招标的方式出让探矿权、采矿权。
(一)根据法律法规、国家政策规定可以新设探矿权、采矿权的环境敏感地区和未达到国家规定的环境质量标准的地区；
(二)共伴生组分多、综合开发利用技术水平要求高的矿产地；
(三)低品位、难选冶矿产或者因开采条件限制需要采用特殊的采矿方法、选矿方法矿产地的采矿权；
(四)矿产资源规划规定的其他情形。

第二十一条 探矿权人申请其勘查区块范围内的采矿权，符合规定的，应依法予以批准。

第二十二条 国土资源行政主管部门在受理矿业权申请时，如果对同一区域同时出现探矿权申请和采矿权申请，经审查符合采矿权设置条件的，应当设置采矿权。

第四章 探矿权采矿权的审批

第二十四条 县级以上国土资源行政主管部门审批探矿权、采矿权，应当先进行规划审查。规划审查的内容包括：
(一)是否符合矿产资源总体规划及矿产资源勘查、开发专项规划；
(二)是否符合产业政策及产业发展方向；
(三)是否符合地质灾害防治规划和地质遗迹保护规划；
(四)是否符合土地利用总体规划；
(五)是否存在探矿权、采矿权的交叉重叠。

第二十五条 县级以上国土资源行政主管部门应当依照有关法律、法规的规定和国土资源部的授权，依法审批探矿权、采矿权。
严禁越权审批探矿权、采矿权。
严禁新设探矿权勘查程度低于原有勘查程度。
严禁将大中型储量规模的矿产地化大为小，分割出让。

第二十六条 国家规划矿区和对国民经济具有重要价值矿区、省级规划矿区和保护性开采的重要矿区，应按照有关规定编制探矿权、采矿权设置方案，各级勘查登记和采矿登记管理机关应当严格按照经批准的设置方案审批探矿权、采矿权。

第二十七条 申请开采国家和省级规划矿区的矿产资源、储量规模为中型以上(含中型)的矿产资源，由省国土资源行政主管部门审核，报省人民政府批准后，方可颁发采矿许可证。

第二十八条 国土资源行政主管部门应当向社会公示探矿权、采矿权的申报条件、审批流程和审批原则，建立基础性、公益性地质矿产信息和探矿权、采矿权设置情况公告和公开查询制度。

第二十九条 有下列情形之一的，不予审批颁发勘查许可证、采矿许可证：
(一)不符合矿产资源规划，勘查、开发布局明显不合理的；
(二)应当整体勘查、规模开发的矿产地，分割申请勘查、开采的；
(三)开采规模与资源储量规模不相适应，大矿小开、一矿多开的；
(四)探矿权、采矿权申请人不具备相应的资质、资格条件，所出具的资金证明与申请勘查、开发项目不符的；
(五)探矿权、采矿权有重叠交叉或者有权属争议的；
(六)申请人隐瞒真实情况，提供虚假材料的；
(七)申请人违反矿产资源法律、法规，未经行政处罚或者处罚尚未执行完毕的；
(八)属政府出资勘查探明的矿产地，未进行矿业权价款评估和处置，申请人的缴款方案未经审批确认，或者申请人未缴纳有关规定费用的；
(九)按照规定应以招标、拍卖、挂牌方式出让矿业权，但未进行招标、拍卖、挂牌的；
(十)在国家和省级规划矿区和矿产勘查远景区、中型以上矿产地内的零星矿业权；
(十一)矿山建设规模低于矿产资源规划确定的矿山开采最小规模的；
(十二)勘查项目区块面积不足一个基本区块的；
(十三)其他不宜审批发证的情形。

第三十条 县级以上国土资源行政主管部门对经审查同意的勘查设计及工程布置图、矿产资源开发利用方案、矿区范围图和釆掘工程平面图应当加盖登记发证专用章，并送勘查项目或者矿山所在地的国土资源行政管理部门作为监督管理的依据。

第五章 探矿权采矿权转让批、延续和变更登记

第三十一条 探矿权、采矿权的转让依照《探矿权釆矿权转让管理办法》的规定办理。

探矿权、采矿权受让人必须符合本办法第八条、第九条规定的条件。

第三十二条 探矿权人自领取勘查许可证之日起未满2年或者没有按照批准的勘查设计组织施工并提交勘查报告的，不得转让。

探矿权再次转让，应当提交较上一次转让更高勘查程度的勘查报告。

第三十三条 转让无偿取得政府出资勘查探明矿产地探矿权、采矿权的，转让人必须缴纳经依法评估确认的探矿权价款和采矿权价款。

第三十四条 勘查许可证、采矿许可证有效期满需要继续勘查、采矿的，应当在有效期届满的30日前，向原发证机关申请办理延续登记手续。

申请探矿权延续登记应当提交以下材料：
(一)延续申请登记书；
(二)年度检查报告；
(三)原颁发的勘查许可证。
申请采矿权延续登记应当提交以下材料：
(一)延续申请登记书；
(二)年度检查报告；
(三)矿山保有储量核实评审备案证明或储量登记证明；
(四)州(市)、县(市、区)国土资源行政主管部门的审查意见；
(五)原颁发的采矿许可证。

第三十五条 探矿权人申请延续登记，毖须符合以下条件：
(一)已按勘查设计组织施工，各类实物工作量完成70％以上；
(二)没有无故停工6个月以上的情况；
(三)无持勘查许可证采矿、非法承包、转让等违法行为；
(四)已依法缴纳有关规定的费用；
(五)依法履行其他法定义务。

第三十六条 勘查项目因勘查程度提高需要继续申请探矿权的，按照探矿权延续登记的规定办理。勘查项目申请相同勘查程度的延续登记，申请人必须核减50％的勘查区块面积。

第三十七条 探矿权人有下列情形之一的，应当在许可证有效期内，向原登记管理机关办理变更登记手续：
(一)扩大或缩小勘查区块范围的；
(二)改变勘查工作对象的；
(三)经依法批准转让探矿权的；
(四》探矿权人改变名称或者地址的；
(五)变更勘查单位的。
采矿权人有下列情形之一的，应在采矿许可证有效期内，向原审批发证机关办理变更登记手续：
(一)变更矿区范围的；
(二)变更主要开采矿种的；
(三)变更开采方式的；
(四)变更矿山企业名称的；
(五)经依法批准转让采矿权的。

第三十八条 申办探矿权变更登记应当提交以下材料：
(一)探矿权变更申请登记书；
(二)州(市)、县(市、区)国土资源行政主管部门的审查意见；
(三)原颁发的勘查许可证；
(四)变更勘查区块范围的，应当提交变更后的勘查区块范围图；变更勘查工作对象的，应当提交变更勘查矿种的勘查设计和实施方案；变更探矿权人名称的，应当提交变更后的工商营业执照；变更勘查单位的，应当提交变更后勘查单位的勘查资质证和探矿权人与勘查单位签订的勘查合同；经依法批准转让探矿权的，应当提交转让审批机关的批准转让文件。

第三十九条 申办采矿权变更登记应当提交以下材料：
(一)采矿权变更申请登记书；
(二)州(市)、县(市、区)国土资源行政主管部门同意变更登记的审查意见；
(三)原颁发的采矿许可证；
(四)变更矿区范围的，应当提交变更后的矿区范围图及其他材料；变更主要开采矿种的，应当提交变更矿种的储量核实备案证明和该矿种的开发利用方案；变更开采方式的，应当提交变更后的开发利用方案及其他材料；变更矿山企业名称的，应当提交变更后的工商营业执照；经依法批准转让采矿权的，应当提交转让审批机关的批准转让文件。

第四十条 探矿权人申请变更勘查工作对象，必须符合以下条件：
(一)领取勘查许可证1年以上；
(二)已按勘查设计组织施工，各类实物工作量完成50％以上；
(三)无持勘查许可证采矿、非法转让等违法行为；
(四)依法缴纳有关规定费用；
(五)依法履行其他法定义务。

第六章 探矿权采矿权的监督管理

第四十一条 省级国土资源行政主管部门应当自颁发勘查许可证、采矿许可证之日起10日内，将登记发证情况通知勘查项目和矿山所在地的市、县级国土资源行政主管部门，并分送有关材料。

市、县级国土资源行政主管部门应当自颁发采矿许可证之日起15日内，将’登记发证情况向省级国土资源行政主管部门备案。

第四十二条 县级人民政府及其国土资源行政主管部门应当依法维护本行政区域内的矿产勘查、开发秩序，禁止任何单位和个人进入他人依法取得探矿权、采矿权的范围内进行勘查或者采矿活动，依法维护探矿权人、采矿权人的合法权益。

第四十三条 探矿权人、采矿权人在领取勘查许可证、采矿许可证后，应当在半年内组织开工，并向勘查项目和矿山所在地的县级国土资源行政主管部门报送开工报告。

第四十四条 探矿权人、采矿权人必须接受国土资源行政主管部门的监督检查，按规定报告有关情况和提交年度报告。

第四十五条 勘查单位、设计单位、评估单位对其编制的勘查设计、开发利用方案、矿业权价款评估报告、地质灾害危险性评估报告的真实性负法律责任。

第四十六条 违反本办法规定的，由有关部门依照有关法律、法规的规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附则

第四十七条 本办法自发布之日起施行。


云南省矿产资源有偿使用费征收和使用管理暂行办法



　
第一章 总 则

第一条 为了促进矿产资源的合理开发和有效保护，规范矿产资源有偿使用费的征收和管理工作，根据国家有关法律、法规和政策，结合我省实际，制定本暂行办法(以下简称本办法)。

第二条 我省行政区域内矿产资源有偿使用费的征收和管理适用本办法。各类采矿权人必须依照本办法的规定缴纳矿产资源有偿使用费。

第三条 矿产资源有偿使用费纳入省级财政预算，实行收支两条线管理，按照规定的科目，就地及时全额缴入省级财政专户，专款专用。

第四条 矿产资源有偿使用费由国土资源行政主管部门负责组织征收，省、州(市)、县(市、区)三级国土资源行政主管部门对矿产资源有偿使用费的征收实行分级管理。

第五条 县级以上财政部门负责对矿产资源有偿使用费的征收进行监督，按照本办法的规定对矿产资源有偿使用费办理分流，会同同级国土资源行政主管部门对本级所得矿产资源有偿使用费的使用进行管理。

第二章征收与缴纳

第六条 矿产资源有偿使用费应缴费额以采矿权矿区范围内的占用资源储量为基础进行计算。计算公式为：应缴费额=占用资源储量X单位储量使用费费率标准。

占用资源储量是指基础储量和内蕴经济资源量。

矿产资源有偿使用费费率标准由省人民政府制定，具体标准见本办法附件。

省国土资源行政主管部门和省财政部门可以根据不同矿产品价格市场变化情况对矿产资源有偿使用费费率标准进行适时调整，报省人民政府批准后执行。

第七条 征收矿产资源有偿使用费的占用资源储量，新建矿山企业以经评审备案的矿区范围内矿产资源储量报告确认的数据为准；在建或者已投产的矿山企业，以批准的矿区范围内经评审备案或者办理占用登记的矿产资源储量为准。

第八条 国家和省两级国土资源行政主管部门审批颁发采矿许可证的，由省国土资源行政主管部门负责征收矿产资源有偿使用费；由州(市)、县(市、区)国土资源行政主管部门审批颁发采矿许可证的，由同级国土资源行政主管部门负责征收矿产资源有偿使用费。

第九条 有关地质勘查单位必须严格执行有关行业技术规范和标准，对所编制的矿产资源储量报告的真实性负责，并按照规定的程序报国土资源行政主管部门评审和备案。

第十条 矿产资源有偿使用费应缴费额低于500万元的，由采矿权人在领取采矿许可证时一次性缴纳；应缴费额高于500万元、且采矿权人一次性缴纳确有困难的，由采矿权人提出申请，经省国土资源行政主管部门会同省财政部门审查同意后，可以分期缴纳。具体办法由省国土资源行政主管部门会同省财政部门另行制定，报省人民政府批准后执行。

第十一条 采矿权人因扩大矿区范围需要办理采矿许可证变更登记的，对新增资源储量应按照本办法的规定缴纳矿产资源有偿使用费。

第十二条 有下列情形之一的，可以减缴矿产资源有偿使用费：
(一)采用先进技术开采低品位、难开采、难选冶的矿产资源的；
(二)对尾矿或废石(矸石)进行二次开发利用的；
(三)省国土资源行政主管部门会同省财政部门认定的其他情形。

第十三条 符合本办法第十二条规定的情形，采矿权人可以向国土资源行政主管部门书面申请减缴矿产资源有偿使用费，并提供相应的证明材料，由国土资源行政主管部门会同同级财政部门审批；其中申请减缴费额大于1000万元的，由省国土资源行政主管部门会同省财政部门审查后，报省人民政府批准。

第三章 管理与使用

第十四条 各级国土资源行政主管部门征收的矿产资源有偿使用费，按季度编制上报有关报表。

省财政部门会同省国土资源行政主管部门按季度办理矿产资源有偿使用费的分流和返回。

第十五条 征收的矿产资源有偿使用费，由省财政部门会同省国土资源行政主管部门根据矿山企业所在地属地化原则进行统计汇总后，按照省30％、州(市)20％、县(市、区)50％的比例进行分流和返还。

第十六条 按照收支两条线的预算管理原则，矿产资源有偿使用费支出列入同级财政支出预算，专项用于矿产资源勘查(50％)、矿产资源保护支出(40％)和管理性支出(10％)，不得挪作他用，节余结转下年使用。

第十七条 矿产资源勘查支出通过建立各级政府矿产资源勘查专项资金，用于政府安排的基础性和公益性地质勘查、重要成矿区带和矿产资源的勘查项目。

矿产资源保护项目支出主要用于促进矿山合理开发利用和保护矿产资源的项目。

管理性支出主要用于矿业秩序维护和矿业权纠纷调处、矿业权监督管理、矿产资源管理信息建设、矿产资源规划、矿业权评估经费。

第四章 监督与检查

第十八条 国土资源行政主管部门有权对采矿权人上报的矿产资源储量进行核实和检查，有权进入生产现场取得有关数据资料，以确保有关数据的真实性。

采矿权人应当配合国土资源行政主管部门依法进行检查，如实、及时并按规定的方式提供上报有关的资料。

第十九条 上级国土资源行政主管部门、财政部门有权对下级国土资源行政主管部门、财政部门征收和使用矿产资源有偿使用费的情况进行监督检查；下级国土资源行政主管部门、财政部门应当按照规定及时向上级国土资源行政主管部门、财政部门报送征收使用矿产资源有偿使用费的报表和资料。

第二十条 矿业中介机构和有关服务机构违法本办法的规定，提供虚假储量报告，由县级以上国土资源行政主管部门会同有关部门将其行为记人企业不良信息，情节严重的，由发证机关依法取消相关资质，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十一条 国家机关工作人员在矿产资源有偿使用费征收管理工作中徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章附 则

第二十二条 本办法自发布之日起施行。

第二十三条 本办法施行前已经设立的采矿权，由各级国土资源行政主管部门组织开展储量核实后，按照本办法的有关规定缴纳矿产资源有偿使用费。


云南省矿业权交易管理暂行办法


　
第一条 为了培育和发展我省矿业权交易市场，规范矿业权交易行为，促进矿产资源的优化配置，根据《中华人民共和国矿产资源法》、国务院发布的《探矿权采矿权转让管理办法》等法律、法规，结合我省实际，制定本暂行办法(以下简称本办法)。

第二条 在我省行政区域内采用招标、拍卖、挂牌等公开竞争方式出让矿业权以及矿业权人转让矿业权的，应当遵守本办法。

本办法所称矿业权包括探矿权和采矿权。

第三条 在我省行政区域内的矿业权交易活动，应当在依法设立的矿业权交易机构中进行。

第四条 矿业权交易应当符合国家法律、法规和有关规定，遵循公开、公平、公正、诚信、自愿的原则。

第五条 省国土资源行政主管部门是全省矿业权交易的行政主管部门，负责矿业权交易的监督管理工作，依法履行下列职责：
(一)制定矿业权交易的有关管理办法和矿业权交易市场的发展规划；
(二)制定矿业权市场交易规则；
(三)对全省矿业权交易进行政策性指导；
(四)对州(市)、县(市、区)设立矿业权交易机构提出审核意见； ，
(五)依法监督矿业权交易的过程和交易结果，查处矿业权交易中违反交易规则的行为。
省财政、工商、税务、商务、编制、监察等有关部门按照各自的职责，协助省国土资源行政主管部门共同做好矿业权交易工作。

第六条 州(市)、县(市、区)国土资源行政主管部门负责本行政区域内矿业权交易工作的监督管理，其他有关部门应当按照各自的职责协助国土资源部门做好矿业权交易工作。

第七条 经省政府批准设立的云南省矿业权交易中心，由省国土资源行政主管部门管理，其主要职责是为矿业权交易提供平台，确认交易结果，提供法律和技术服务，并对市、县级矿业权交易机构提供业务指导。

第八条 州(市)、县(市、区)设立矿业权交易机构的，当地国土资源行政主管部门报省国土资源行政主管部门审核同意后，由有关主管机关依法审批。依法设立的矿业权交易机构由当地国土资源行政主管部门管理。

需利用已有土地交易中心开展矿业权交易业务的，应当经省国土资源行政主管部门审核同意。

第九条 县级以上人民政府公开出让矿业权的，应当符合国家有关规定。

第十条 矿业权人转让矿业权的，应当符合法律、法规规定的条件，并经省级以上国土资源行政主管部门批准。

第十一条 矿业权受让人应当符合法律、法规规定的矿业权申请人的条件。

外商申请受让矿业权的，应当经过有关部门核准。

第十二条 转让的矿业权中，涉及“政府出资勘查并探明矿产地”的，应当由矿业权评估机构先对政府出资部分的矿业权价值进行评估，结果得到确认并缴纳价款后方可转让。

第十三条 县级以上人民政府采用招标、拍卖、挂牌等公开竞争方式出让矿业权的，应当委托矿业权交易机构承办矿业权出让的具体工作。

第十四条 矿业权人转让矿业权的，应当持省级以上国土资源行政主管部门同意转让的文件，委托矿业权交易机构承办矿业权转让的具体工作。

矿业权人转让矿业权，可以采用招标、拍卖、挂牌、协议以及法律、法规允许的其他方式

第十五条 委托矿业权交易机构承办矿业权出让或者转让具体业务的，应当与矿业权交易机构签订委托合同或者出具委托书，提供拟出让或者转让矿业权的有关资料。

委托书应当写明委托事项及委托范围。

第十六条 申请受让矿业权妁，应当向矿业权交易机构提出申请，并提交其符合矿业权申请人资格的证明材料。

第十七条 采用招标、拍卖、挂牌等公开竞争方式出让矿业权的，实行有底价出让。

矿业权的出让底价，按照国家有关规定确定。

第十八条 采用招标、拍卖、挂牌方式转让矿业权的，其底价由矿业权人确定。

第十九条 采用招标、拍卖、挂牌方式出让或者转让矿业权的，按照招标、拍卖、挂牌规则确定成交价。

采用协议或者其他方式转让矿业权的，按照矿业权交易双方达成的÷致意见确定矿业权成交价。

第二十条 采用招标、拍卖、挂牌、协议方式出让或者转让矿业权的具体交易规则由国土资源行政主管部门制定。

第二十一条 出让矿业权的，出让方与中标人或者竟得人应当签订矿业权成交确认书。成交确认书应当包括下列内容：
(一)中标人或者竟得人的名称、地址；
(二)成交时间、地点；
(三)中标、竟得的勘查区块、开采矿区的简要情况；
(四)矿业权成交价；
(五)矿业权成交价的缴纳时间、方式；
(六)办理矿业权登记所需的材料和要求；
(七)办理矿业权登记的时间期限；
(八)其他事项。

第二十二条 转让方与受让方达成矿业权转让意向后，应当签订矿业权交易合同。矿业权交易合同包括下列基本内容：

(一)矿业权转让人、受让人的名称、法定代表人、注册地址；
(二)转让矿业权的基本情况，包括当前权属关系、转让的许可证编号、发证机关、有效期限、矿业权的地理位置、坐标、面积二地质勘查工作或开发利用情况等；
(三)转让价格，付款方式或者权益实现方式等； ”
(四)争议解决方式；
(五)违约责任；
(六)其他事项。

第二十三条 矿业权成交确认书、矿业权交易合同，经双方当事人签字、盖章后，由矿业权交易机构鉴证。

矿业权成交确认书、矿业权交易合同的内容符合法律、法规规定的，矿业权交易机构应当出具鉴证文书。

第二十四条 矿业权交易的受让方，凭矿业权交易机构出具的鉴证文书、矿业权成交确认书、矿业权交易合同及其他有关材料，向矿业权登记管理机关申请办理矿业权登记手续。矿业权登记管理机关应当在法定期限内办理矿业权登记手续。

第二十五条 矿业权交易过程中，出现下列情形之一的，经矿业权交易机构确认，可以终止交易：
(一)第三方对出让或者转让的矿业权有争议且尚未裁决的；。
(二)矿业权转让方或者受让方有矿产资源违法行为，尚未处理的，或者矿产资源违法行为的行政处罚尚未执行完毕的；
(三)依法应当终止矿业权交易的其他情形。

第二十六条 在矿业权交易过程中，出现下列情形之一的，应当终止交易，其矿业权交易行为无效：
(一)交易一方不具备交易资格的；
(二)违反国家法律、法规的；
(三)交易显失公平、损害国家利益的；
(四)出(转)让方或者受让方向矿业权交易机构提出终止矿业权交易的；
(五)人民法院依法发出终止交易书面通知的；
(六)依法终止矿业权交易的其他情形。

第二十七条 在矿权交易活动中，禁止下列行为：
(一)在矿业权交易机构外进行矿业权交易；
(二)操纵交易市场或者扰乱交易秩序；
(三)矿业权交易机构及其工作人员作为出让方、转让方、受让方参与矿业权交易活动；
(四)法律、法规禁止的其他行为。

第二十八条 矿业权交易机构及其工作人员违反本办法组织矿业权交易或者矿业权交易机构出具虚假成交确认书、虚假鉴证文书的，由有关部门依法处理。

第二十九条 矿业权交易双方和交易机构违反法律、法规，在矿业权交易中有影响公平交易行为和操纵市场行为的，由有关部门依法处理。

第三十条 本办法自发布之日起施行。


云南省矿山地质环境恢复治理保证金管理暂行办法
2006-08-18

　
第一条 为了加强矿山地质环境保护，有效防治矿山地质灾害，促进经济社会可持续发展，根据《国务院关于全面整顿和规范矿产资源开发秩序的通知》(国发E2005)28号)规定，结合我省实际，制定本暂行办法(以下简称本办法)。

第二条 本办法所称矿山地质环境恢复治理保证金(以下简称保证金)，是指为了保证采矿权人在采矿过程中以及矿山停办、关闭或闭坑时，切实履行矿山地质环境保护与恢复治理义务而由采矿权人向国土资源行政主管部门交存的保证金。

本办法所称矿山地质环境，是指因开发利用矿产资源所涉及的地层、构造、岩石、土壤、地质遗迹、地下水、地形地貌等要素的总体，是蕴藏矿产资源的载体，具有环境和资源的双重属性。

本办法所称矿山地质灾害，是指开发矿产资源造成的危害人民生命财产安全的地质现象，主要包括崩塌、滑坡、泥石流、地裂缝、地面沉降和地面塌陷。

第三条 凡在我省行政区域内从事矿产资源开发活动韵采矿权人，必须依法履行矿山地质环境保护与恢复治理的义务，按照本办法向县级以上闰土资源行政主管部门作出书面承诺，并交存保证金。

保证金属于采矿权人所有，采矿权人履行了矿山地质环境保护与恢复治理的义务，经检查验收合格后，保证金本金和利息返还采矿权人。

采矿权人交存保证金，不免除其矿山地质环境保护与恢复治理义务。

第四条，保证金的收取、使用及本息返还，按采矿权审批权限，由县级以上国土资源行政主管部门分级负责。跨行政区域的由上一级国土资源行政主管部门负责。闺土资源部发证的由省国土资源行政主管部门负责。

上级国土资源行政主管部门可以委托下级国土资源行政主管部门负责应由其负责的保证金的收取、使用及本息的返还。

负责保证金管理的国土资源行政主管部门应建立健全相应的保证金管理制度。

第五条 矿山地质环境保护与恢复治理主要包括预防和治理矿山地质灾害、保护矿区自然地质地貌景观或珍稀地质遗迹、开展土地复垦等。

矿山地质环境保护与恢复治理工作应与矿产资源开发工作统一规划；综合治理，达到经审查批准的矿山开发建设项目环境影响评价报告、矿山地质灾害危险性评估报告的要求。

第六条 各级国土资源行政主管部门必须对本行政区域内的矿山地质环境保护与恢复治理工作进行定期和不定期监督检查，对发现的问题依法及时处理，并报上级和有关部门。

有关行政主管部门应当协助同级国土资源行政主管部门对矿山企业履行矿山地质环境保护与恢复治理义务进行监督检查。

第七条 保证金的收取标准根据采矿许可证批准登记的面积、有效期、矿种、开采方式以及对地质环境的影响程度等因素，按照下列方法确定：

保证金收取总额=单位面积交存标准X登记面积X有效年数X影响系数。

有效年数指新颁发采矿许可证的许可年限，或者已颁发采矿许可证的许可剩余年限。年限不足一年的按一年计算。保证金收取标准及影响系数见附件。

第八条 保证金可以一次性交存或者分期交存。

采矿许可证有效期在三年以内(含三年)的，必须一次性全额交存保证金。

采矿许可证有效期在三年以上的，采矿权人可按年度平均交存，但首次交存的数额不得少于前三年应交的总额，余额应在采矿许可证有效期满前一年全部交清。

采矿权有效期在三年以上、按照开采设计分期分批开采的，经负责采矿登记的国土资源行政主管部门同意，可以先交存首采矿段的保证金。首采矿段的矿山地质环境保护与恢复治理验收合格后，交存的保证金可以结转为下一开采矿段的保证金。各矿段保证金的数额应当分别测算。

第九条‘采矿权申请人应当自收到准予采矿登记通知之日起15个工作日内，到指定银行交存保证金。凭保证金交存凭证及相关材料，到采矿权审批机关签订矿山地质环境保护与恢复治理责任书，领取采矿许可证。

矿山地质环境保护与恢复治理责任书的格式和内容由省国土资源行政主管部门按照有关规定和要求统一制定。

第十条 保证金必须存入各级国土资源行政主管部门指定的银行专户，集中管理，专款专用，不得用于其他任何用途。

第十一条 采矿权人在矿山停办、关闭、闭坑前，在完成矿山地质环境保护与恢复治理工作后，向负责保证金管理的国土资源行政主管部门书面提出检查验收申请，并提交矿山地质环境保护与恢复治理报告。国土资源行政主管部门根据矿山地质环境保护与恢复治理责任书、有关技术标准和验收规范，以及经批准的矿山开发建设项目环境影响评价报告、矿山地质灾害危险性评估报告等组织验收。验收结果报上一级国土资源行政主管部门备案。

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国家税务总局


国家税务总局关于印发《2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要》的通知
国税函[2003]267号

2003-03-10国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
《2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要》（以下简称《纲要》）是由联合国开发计划署（undp）资助，委托国际货币基金组织（imf）实施的援助中国税制改革与征管改革项目的组成部分。现将经过国内外专家充分论证和广泛征求意见基础上形成的《纲要》印发给你们，请结合总局年度工作部署和本地实际情况参照执行。
附件：2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要




国家税务总局
二○○三年三月十日




2002年--2006年中国税收征收管理战略规划纲要


目录
1.战略目标
1.1 指导思想
1.2 基本职责
1.3 管理理念
1.4 价值观念
1.5 社会形象
2．规划背景
2.1 国内经济发展
2.2 税收收入不断增长
2.3 新修订《税收征管法》
2.4 政府对税收工作的重视和支持
2.5 纳税人对税收征管的期望
2.6 税收征管改革不断深化
2.7 信息技术的挑战
2.8 wto与电子商务的挑战
2.9 面临的风险与主要问题
3.预期指标
3.1 税收收入
3.2 组织结构
3.3 纳税服务
3.4 税源监管
3.5 征管信息化
3.6 干部素质
4.征管机构
4.1 机构现状
4.2 征管机构调整的目的与方法
5.征管法规
5.1 税收征管法规体系
5.2 完善税收征管法规体系的基本原则
6.征管信息化
6.1 征管信息化的现状
6.2 统一征管软件
6.3 建立数据处理中心
6.4 征管信息系统的运行与维护
6.5 实现征管信息系统的全国联网运行
7.征管业务重组
7.1 “集约化”原理的导入
7.2 征管业务流程与岗责体系
7.3 征管质量的考核与评价
7.4 关于简化问题
7.5 重组以后的征管业务规范
8.税源监管
8.1 税收征管能力
8.2 税源监管的主要内容
8.3 税源监管的主要任务
8.4 税源监管与税收计划
9.纳税评估
9.1 引入纳税评估机制
9.2 纳税信誉等级制度及其管理
10.防范征管风险
10.1 树立风险意识
10.2 防范征管风险
10.3 经济风险与税收征管
11．征管成本
11.1 树立税收征管成本观念
11.2 降低税收征管成本的基本途径
11.3 建立税收征管成本监控、考核机制
12.纳税服务
12.1 征管观念的转变
12.2 健全纳税服务体系
12.3 关于税务代理
12.4 纳税人的纳税成本
13．法律救济
13.1 法律救济的相关法律制度
13.2 法律救济制度对税收征管工作质量的意义
前言
0.1.税收征管战略规划项目的提出
0.1.1. 税收征管战略规划项目是由联合国开发计划署（undp）资助，委托国际货币基金组织（imf）实施的援助中国税制改革与征管改革项目的组成部分。
0.1.2. 税收征管战略规划项目是为了提高国家税务总局在组织全国税务系统不断提高税收征收管理水平方面的能力，而引入战略管理的工作机制。
0.1.3. 税收征管战略规划项目要充分借鉴国际税收征管方面的先进经验，听取外国专家的意见，结合中国税收征管工作的实际，在解决征管主要问题方面取得实际效果。
0.2.税收征管战略规划项目的形成
0.2.1. 由imf官员和国际战略规划专家介绍税收征管战略规划的国际经验、现代战略管理全过程的科学方法。
0.2.2. 由国家税务总局组织部分税务官员到新加坡税务署（iras）考察，并提交税收征管战略规划纲要讨论稿。
0.2.3. 2001年11月下旬，由imf和国际税务专家审阅并评论战略规划的讨论稿，并向国家税务总局提出评审的意见和建议，进一步修订了战略规划纲要。
0.2.4. 2001年12月，就修订后的税收征管战略规划纲要，在珠海市召开有6名国内专家、部分省市税务局主管局长和征管处长参加的国内研讨会，完成战略规划纲要的初稿。
0.3. 税收征管战略规划纲要的实施
0.3.1. 经反复讨论修改后的税收征管战略规划纲要已经国家税务总局审议批准，印发全国税务系统参照执行。
0.3.2. 税收征管战略规划纲要的各项工作要求，将在2002年至2006年的5年期间，由国家税务总局和各省级国家税务局与地方税务局在年度计划中分级逐项落实。
0.3.3. 本纲要立足于决策参考的层面，只具备宏观指导作用，各项具体任务的落实，有待进一步制定详细的工作方案，并不排除实施过程中的修改和完善。
1. 战略目标
1.1. 税收征管的指导思想
1.1.1. 税收征管的指导思想是“依法治税、从严治队”。
1.1.2. 税收征管的各项具体工作是“依法治税、从严治队”的基本载体。
1.1.3. 实现“依法治税、从严治队”最重要的工作手段是实现税收征管信息化。
1.2. 税务机关的基本职责
1.2.1. 税务机关的基本职责可以表述为 ：“执行国家税法，依法实施有效征管，组织税收收入，促进经济和社会发展”。
1.2.2. 省以下税务机关的主要工作职责是征收管理。
1.2.3. 为组织、指导、协调和监督基层征管工作，总局和省局作为上级管理机关应承担更多的工作职责。
1.3. 税收征管的管理理念
1.3.1. 税收征管的管理理念是“科技加管理”。
1.3.2. 加大税收征管的科技含量包含引进先进的管理科学，但重点是加速税收征管信息化进程。
1.3.3. 实现税收征管信息化不能忽视人的因素，管理机制的改革、管理水平的提高与信息化进程是相互依存、互为前提的系统工程。
1.4. 税收工作的价值观念
1.4.1. 中国税收工作的价值观念是：公平、公正、公开地服务于社会主义市场经济发展和现代化建设，服务于纳税人，服务于全社会。
1.4.2. “公平、公正、公开”是对所有的税收执法行为及其结果的基本要求。
1.4.3. 为实践这一价值观念，必须树立经济决定税收，竭诚为纳税人服务、回报社会的观念。
1.5. 税务机关的社会形象
1.5.1. 税务机关的社会形象为：忠诚、廉洁、服务、统一、文明、高效。
1.5.2. 税务机关的所有工作人员应该宣誓忠诚于国家、忠诚于宪法与税法、忠诚于税收事业。
1.5.3. 秉公执法是清正廉洁的前提条件，税务人员都必须依法办税，国家应该为他们创造良好的工作和生活环境，激励其尽职尽责。
1.5.4. 税务机关要把纳税服务作为行政执法的有机组成部分，为纳税人提供优质、高效服务，使纳税人满意。
1.5.5. 各级税务机关和全体税务人员必须从政治和法制的高度树立统一的意志，建立统一的机制，遵循统一的步调，追求统一的效果。
1.5.6. 要大力倡导全局观念和集体荣誉感，无论是个人还是集体，都应该不遗余力地追求更高的质量与效率。
2. 规划背景
2.1. 国内经济发展
2.1.1. 本规划纲要基本分析口径采用的历史数据,主要是根据1994年税制改革和分税制财政体制改革开始至2002年年底的相关统计数据整理而成。
2.1.2. 1994年至2002年的9年期间是我国经济持续、快速、稳定发展的阶段，经济的发展为税收征管提供了充足的税源和良好的外部环境。
2.1.3. 表一：1994--2002年国家gdp增长情况表（单位：亿元） 　 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
gdp 46759.4 58478.1 67884.6 74462.6 78345.2 82067.5 89403.6 95933.0 102397.9
比上年±% 12.6 10.5 9.6 8.8 7.8 7.1 8.0 7.3 8.0

备注:gdp增长速度按可比价格计算。
2.1.4. 新税制和分税制财政体制适应经济发展的需要，确保税收收入的稳定增长，充分证明了新税制和分税制财政体制改革和决策的及时性和正确性。
2.2. 税收收入不断增长
2.2.1. 在经济增长的前提下，经过全国税务系统各级税务机关和全体税务人员的共同努力，我国税收收入的总体规模也实现了同步、持续、快速、稳定的增长。
2.2.2. 表二：1994--2002年全国税收总量情况表（单位：亿元） 　 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
税收收入 5070.79 5973.75 7050.61 8225.51 9092.99 10314.97 12665.80 15165.47 16996.56
比上年±% 23.1 17.8 18.0 16.7 10.5 13.4 22.8 19.7 12.1
备注:税收收入指税务部门征收入库的各项税收,不包括关税和农业税收,下同。
2.2.3. 在税收总量增长的同时，年度税收的增长也从1994年的951.55亿元水平，猛增到2002年的1831.09亿元水平，为经济发展和社会安定做出了应有的贡献。 2.2.4. 表三：1994--2002年年度税收增量情况表（单位：亿元） 　 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
比上年增收 951.55 902.96 1076.86 1174.90 1003 1221.98 2350.83 2499.67 1831.09
比上年±% -- -5.11 19.26 9.10 13.3 40.87 92.38 6.33 -26.75
2.2.5. 表四：1994--2002年税务登记户数情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
登记户数 国税 - 1223 1009 1077 1124.7 1084.5 1182 1200 1189
地税 - 606 884 1094 1303.0 1246.2 1402.7 1410 1758
比上年+% 国税 - - -17.5 6.7 10.9 -3.6 9.0 1.5 -0.9
地税 - - 45.9 23.8 19.1 -4.4 12.6 1 24.7
2.2.6. 表五：1994--2002年税务人员总数情况表（单位：亿元） 　 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
2002税务人员总数 -- 733986 776888 791184 802237 805775 800800 747270 741944
比上年± -- -- 5.85 1.84 1.4 0.44 -0.62 -6.68 -0.71
2.2.7. 表六：1994--2002年税收占gdp比重情况表（单位：亿元） 　 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
税收占gdp% 10.8 10.2 10.4 11.0 11.6 12.6 14.2 15.8 16.5
2.2.8. 表七：1994--2002年中央收入占财政总收入比重情况表（单位：亿元） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
中央收入占财政总收入% 57.9 54.6 53.3 53.3 50.9 50.87 55.8 59.6 58.3
2.3. 新修订《税收征管法》
2.3.1. 2001年4月28日全国人大常委会第21次常务会议审议通过新的《中华人民共和国税收征收管理法》，江泽民主席同日签发主席令，自5月1日开始实施。
2.3.2. 新《税收征管法》赋予税务机关更多更有效的行政执法权力与手段，并就防范税款流失、打击偷逃骗抗税、实施税收征管的信息化和专业化提出明确要求。
2.3.3. 新《税收征管法》首次就强化社会、政府对税收征管的配合，强化税源监管的方法与手段，规范纳税服务的内容作出了明确的要求。
2.3.4. 新《税收征管法》在完善税收征管手段的同时，大量增加了保护纳税人合法权益和规范税务机关和税务人员行政行为的条款，是税收征管立法的进步。
2.4. 政府对税收征管工作的重视和支持
2.4.1. 各级人民政府要求税务机关必须完成或超额完成国家下达的年度税收收入任务，以确保各项建设与发展对财政支出日益增长的需求。
2.4.2. 各级人民政府希望税务机关更加充分地发挥税收对经济的宏观调控作用，涵养税源，实行国民待遇，实现公平竞争，促进经济发展。
2.4.3. 各级党委、政府要求各级税务机关必须加强税务人员队伍建设，在整体素质与能力不断提高的同时，改进行业作风，防范和惩处各种以权谋私的不廉洁行为。
2.5. 纳税人对税收征管工作的期望
2.5.1. 纳税人希望税收征管的结果要公平，为他们创造更好的生产、生活环境并希望严厉打击偷、逃、骗、抗税行为，维护依法自觉纳税的纳税人的合法权益。
2.5.2. 纳税人希望得到税务机关的纳税指导和问题解答，希望税法和税收征管规定能够更加通俗易懂，增加税收行政执法过程的透明度，以便纳税人更好地维护自身的合法权益。
2.5.3. 纳税人期望办税过程能够更加简便易行、轻松愉快，节省纳税的时间、金钱和精力，并希望税务机关的服务更加周到细致。
2.6. 税收征管改革不断深化
2.6.1. 自八十年代末期开始的“征管、检查”两分离和“征、管、查”三分离的专业化改革以后，陆续实现了“专管员”从管户制向管事制的转变。
2.6.2. 在调整税收征管专业职能的同时，基本上实现了从税务机关对纳税人“保姆式”管理向纳税人依法自觉主动申报纳税的转变。
2.6.3. 1997年1月国务院办公厅转发国家税务总局关于深化税收征管改革的方案，确定了在2010年以前实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的新征管模式。
2.6.4. 自2000年以来，按照“科技加管理”的新思路，试点推行信息化支持下的专业化的新一轮征管改革，并提出同步推进机构改革和人事制度改革的要求。
2.7. 信息技术的挑战
2.7.1. 自八十年代末期开始的税收征管信息化的进程已经普及到全国所有税务机关，尽管各地发展不平衡、不统一，但也从手工操作向自动化办公方向迈出了一大步。
2.7.2. 表八：全国税务机关拥有计算机数量情况表（单位:万台） 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
总台数 2.5 4.5 8.5 12.2 15.7 20 25 30 44
比上年±% - 80 88.9 43.5 28.7 27.4 25 20 46.7
2.7.3. 九十年代中期网络技术的迅速发展，为税收征管工作实现信息化提供了更广泛的应用可能，同时也对征管信息化的水平提出了不可回避的挑战。
2.7.4. 全社会的信息化进程，特别是电子政府工程的突飞猛进，要求税务机关信息化进程必须加速，各级政府几乎都已认识到建立全面、及时、准确的税收征管信息系统的必要性。
2.7.5. 税务系统在完善自我、适应发展的进程中，无论在征管业务方面，还是队伍建设方面都对征管信息化提出了日益迫切的发展要求。
2.8. 加入wto和电子商务的挑战
2.8.1. 中国已于2001年12月加入wto，中国的经济将进一步与世界接轨，税收征管与国际惯例接轨势在必行，税收立法与行政执法必须适应这一变化。
2.8.2. 电子商务改变了传统的贸易和结算方式，并具有无国界、数字化等特点，加大了税收征管的难度，产生了较大的税款流失风险和税款转移的可能。因此，还必须在传统的税收征管体系之外，建立一套依托于因特网的电子税收征管体系，对电子商务进行比较有效的监管，维护国家的利益。
2.8.3. 在当前世界经济发展普遍不景气的情况下，我国的经济一直保持了较高发展速度，但世界经济的景气度对我国以出口为主的经济发展模式影响也愈加明显，实行公平、公正、公开的税收征管原则，提高征管效率，是我国保持经济持续发展、增加财政收入、减少外界影响的必然要求。
2.9. 税收征管面临的风险和主要问题
2.9.1. 税款流失仍是当前和今后相当长一段时间内税收征管最主要的风险，我们还没有足够的能力去估价流失的程度，并找到迅速解决这一问题的方法。
2.9.2. 因税源监管能力不足而造成的税款流失，重点在规模相对较小而数量庞大的小企业和个体工商业户，大中型国有、股份制企业次之。
2.9.3. 从征管力量的分布看，大约80--90%的税务人员管理着10--20%的税收收入，而以大约10--20%的人员管理着80--90%的税收收入，管理力度明显不足，征收成本也因此居高不下。
2.9.4. 偷、逃、骗、抗税的大案要案时有发生，行政处罚力度不够，移送司法机关追究刑事责任困难重重，对犯罪行为的震慑与打击力度明显不足。
2.9.5. 基层征管机构的设置过于分散，尤其是科级以下的分局和税务所数量过于庞大，制约权力、降低成本以及信息化都难以实现。
2.9.6. 在社会综合管理机制不完善的情况下，税务机关与有关经济管理部门之间以信息共享为主要内容的工作配合难以实现，严重影响税务机关监管税源的能力。
2.9.7. 信息系统缺乏统一规划，缺乏统一的税收征管指标体系，特别是征管软件不统一，无法支持网络化的应用；数据质量不高、系统存在着安全隐患，这些都有可能引发系统瘫痪等灾难性事故。
2.9.8. 队伍整体素质不高，尤其是综合型管理人才与高级专业人才缺乏的矛盾日益突出，由此而引发的高层决策能力和宏观管理水平不高值得担忧。
2.9.9. 杜绝行政执法的随意性，防范由此而引发的税务人员违法腐败行为，仍缺乏与税收征管工作有机结合的治本措施。
3.1. 税收收入
3.1.1. 确保税收收入与经济同步增长，或略高于经济增长；在gdp增长7%左右的前提下，保持税收10%左右的增速，总规模将在2004年超过2万亿元。
3.1.2. 表九：2003年--2006年税收收入预测表（单位：亿元） 2003 2004 2005 2006
税收总收入 18500 20500 22500 24500
比上年±% 12.1 10.8 9.8 8.9
比上年增收 2000 2000 2000 2000

3.2. 组织结构
3.2.1. 逐步实现税收征管机构统一设置，全国国、地税机关一律按照总局、省局、地市局、区县局四级设置，统一级别，统一称谓。
3.2.2. 最大限度地压缩区县局（不含区县局）以下的派出机构（“股”级的分局和税务所），力争在5年内压缩30%，压缩的重点在城市地区。
3.3. 纳税服务
3.3.1. 纳税人实现多元化申报缴款方式的比重，在城市地区达到80%以上。
3.3.2. 2004年抽样调查的纳税人综合满意度达到80%以上，2006年达到90%以上。
3.4. 税源监管
3.4.1. 2004年，80%左右的地区实现与工商行政管理局信息系统联网运行；2006年，80%左右的地区实现与银行系统的联网运行。
3.4.2. 5年内在80%左右的城市地区，以中小企业纳税人为主，分行业陆续推广使用税控装置。
3.5. 征管信息化
3.5.1. 2004年三分之二省级的国税系统和三分之一省级的地税系统使用全国统一的征管软件ctais。
3.5.2. 2006年实现全国税务系统征管信息系统全部与总局联网运行。
3.6. 干部素质
3.6.1. 加大干部培训力度，不断提高税务干部的业务素质，坚持以人为本，充分调动每个税务干部的积极性，发挥各自所长。
3.6.2. 对干部实行分类管理，培养复合型和专业型人才，重组人力资源，以适应不同岗位的需要。
3.6.3. 2006年，具有大专以上文化程度的税务人员占总人数的比例达到70%以上。
4. 征管机构
4.1. 税务机构的现状
4.1.1. 省以下征管机构除按属地管理原则设定的以外，尚有省局和地市局直属的征收分局以及涉外分局和进出口税收管理分局。
4.1.2. 除按行政级别设定的征管机构以外，一些地区还有自行提高行政级别的半格局。
4.1.3. 区县（不含）以下设立的征管机构数量过于庞大，全国共有36499个税务所（分局）（截止2002年末）。
4.1.4. 税务机关的内设机构不统一。
4.1.5. 改革试点单位的专业机构设置不统一。
4.2. 征管机构调整的目的和方法
4.2.1. 统一全国税收征管机构的设置原则，一律按照总局、省局、地市局和区县局设定，取消各类直属征收分局和自行升格的半格局。
4.2.2. 分解上收行政执法权力，减少集管理、征收、检查等各项征管职能于一身的综合征管机构，逐步实现信息化支持下的专业化管理。
4.2.3. 最大限度地压缩分局和税务所一级的基层征管机构，在解决行政执法权力的同时降低税收成本。
5. 征管法规
5.1. 征管法规体系
5.1.1. 新修订的《税收征管法》是征管法规体系的最高层次，已经全国人民代表大会九届常委会第21次会议审议通过，2001年5月1日开始实施。
5.1.2. 新修订的《税收征管法实施细则》是税收征管法规的第二层次，已经国务院批准颁布，并于2002年10月15日起实施。
5.1.3. 《国家税务总局关于征管法及其实施细则的实施办法》将根据《税收征管法》和《税收征管法实施细则》,就税收征管操作层面的主要原则做出规定。
5.1.4. 有近30项的税收征管单项制度需要用一年半左右的时间陆续制定完成，最终形成新的税收征管法规体系。
5.2. 完善税收征管法规体系的基本原则
5.2.1. 税收征管法规体系的制定与完善必须服从税制改革与征管改革的要求，包括本规划纲要中经批准可以付诸实施的内容。
5.2.2. 新的征管法规体系必须注重可操作性，涉及到征管过程中的复杂情况，应尽可能详尽地做出规定，避免管理过程中的疏漏。
5.2.3. 完善税收征管法规还应注重通过征管信息化为税收征管的程序和手续更加简化、有效提供新的可能。
6. 征管信息化
6.1. 征管信息化的现状
6.1.1. 征管信息化已在全国税务系统取得长足的进步，信息化促进了观念的转变和素质的提高，大幅度提升了征管工作的质量与效率，培养了一批专业管理人才。
6.1.2. 自八十年代末期就已经开始进行征管信息化的统一规划，但由于各种原因，并未严格按照规划执行，加之现有的征管信息系统存在重复建设、应用不统一、信息不能充分共享、数据质量不高、存在安全隐患等问题,与现代信息网络技术的迅猛发展不相适应。
6.1.3. “金税工程”二期已在全国国税系统成功地开通运行，在强化了增值税管理的同时，极大地促进了征管信息化的进程。
6.1.4. 由世界银行和日本国政府贷款资助的ctais(china taxation administration information system)已在全国22个城市和3省1市试点运行成功，为统一征管应用软件创造了条件。
6.1.5. 为解决信息化建设中的突出问题，国家税务总局制定下发了信息系统建设的“一体化”总体方案，为征管信息化指明了工作方向。
6.2. 统一征管软件
6.2.1. 在完善ctais软件的基础上，加速推广统一征管软件的进程。力争在2004年完成三分之二的省级国税系统和三分之一的省级地税系统统一征管软件的推广工作。
6.2.2. 尽快确立地税征管软件的开发思路，加快解决国、地税信息共享问题。
6.2.3. 尽早完成ctais软件、金税工程二期、出口退税、涉外税收等征管软件的整合工作，彻底统一税收征管应用软件，建设金税工程三期。
6.2.4. 力争在2004年内完成金税工程三期应用软件的开发，主要内容是简化优化软件的业务流程与数据库结构，以三层（或多层）体系结构和组件化策略，适应业务覆盖面不断增加、进一步集中处理和海量信息分析利用的需要。
6.3. 建立数据处理中心
6.3.1. 2003年以前数据处理以集中到地市级为宜，2004年以后随着金税工程三期的逐步推广，进一步提高数据处理的集中度，实现按省集中处理的新模式。
6.3.2. 为减轻基层征管部门处理数据的工作压力，确保数据质量，降低管理运营成本，应倡导在地市级以上税务机关成立数据处理中心。
6.4. 征管信息系统的运行维护
6.4.1. 要采用技术推动策略促使税收征管业务需求的优化与简化，并据此不断完善应用软件，确保或提升系统运行质量与效率，培养复合型人才。
6.4.2. 把“万无一失”作为征管信息系统建设工作质量的目标要求，确保征管数据的质量，培养专门人才，建立安全、高效的数据录、审、调、存、传等系统管理工作机制。
6.4.3. 利用各种先进手段和严格的管理制度，进一步加强税务管理信息系统的安全体系建设，逐步完善海量数据的各种备份和防灾机制。
6.4.4. 要积极探索新的有效管理机制，保障征管信息系统的管理、建设、运行维护、优化升级的顺利进行。
6.5. 实现征管信息系统全国联网运行
6.5.1. 随着ctais软件按省试点推广的进程，逐步通过省局与总局的联网试运行，并力争在2006年实现全国税务系统税收征管业务与总局联网运行。
6.5.2. 随着税务系统内部征管信息化的进程，陆续实现税收征管信息系统与政府和社会有关部门间的联网运行。工作重点是在省、地两级的工商行政管理部门和银行之间联网运行。
7. 征管业务重组
7.1. “集约化”工作原理的导入
7.1.1. 将“合理地配置各种资源、形成精细的分工、紧密的联系和有效的制约、以最小投入求得最大产出的组织社会化大生产”的“集约化”原理导入税收征管工作。
7.1.2. 按照税收征管专业化要求，在信息化的支持下，按照优化、简化以后的征管业务流程将行政执法的各个工作环节分解到信息系统的“流水线”上。
7.2. 业务流程和岗责体系
7.2.1. 充分重视信息化的技术推动与规范制约作用，重新按照新的税收征管法规体系描述税收征管业务流程，确定税收征管各项业务的岗责体系。
7.2.2. 税收征管的岗责体系相当于税收执法“产品”的iso9000质量认证体系，应包括征管工作的职责、分工、标准、操作、权限、程序、联系、制约、考核、评价等各项具体内容。
7.3. 征管质量的考核评价
7.3.1. 科学设置征管质量考核评价的指标体系，并全部根据信息系统的原始数据自动生成。
7.3.2. 征管质量的考核评价应结合行政执法责任制与过错责任追究制一并进行。
7.4. 关于简化问题
7.4.1. 由于长期的工作积累和传统的职责分工，以及税收征管环境的日趋复杂，税收征管工作面临大量的重复、繁琐、掣肘和浪费现象，必须下大决心对现有的工作程序、手续、档案、票据进行大幅度的简化，以确保各项征管工作的质量与效率。
7.4.2. 简化工作除考虑征收管理自身的负担以外，还要充分考虑税法规定以及纳税人的期望。
8. 税源监管
8.1. 税收征管能力
8.1.1. 普遍存在的税收风险，使税务工作者对自身的征管能力进行了深刻的反思：经济决定税源，但税源不等于税收，在税源一定、税法不变的前提下，税源转化为税收的多少主要取决于征管能力和水平的高低。因此，税收征管能力集中表现在对税源监管的能力上，税源监管是税收征管基础的基础，税收征管的重点必须放在税源监管上。
8.1.2. 税源监管是税务机关利用各种方法对税收与经济之间关系的监视与控制，以分析并掌握税基的规模与分布。此项工作作为税务机关的重要职责，贯穿于税收征管的全过程。
8.1.3. 税源监管能力的低下是造成税款流失的主要原因之一。税务机关内部和外部信息不畅通、不及时、不准确又是税务机关税源监管能力至今不能提高的客观因素。
8.2. 税源监管的主要内容
8.2.1. 税源有宏观、微观两个层次，税源监管也具有宏观、微观两个层次。
8.2.2. 宏观层次的税源是指整个税收收入的来源，在统计上表现为国内生产总值（gdp）。
8.2.3. 宏观层次的税源监管已从税收角度对gdp创造和使用全过程的监管，即对整个经济运动过程的监管。
8.2.4. 微观层次的税源监管是指各个具体税种的收入来源,一般表现为各个具体税种的税基。
8.3. 税源监管的主要任务
8.3.1.了解并掌握纳税人财务核算和相关生产经营的情况是税源监管的传统方法。这些情况集中体现在纳税申报表格之中，结合审查账簿报表，参考生产经营情况，提高税源监管的能力。
8.3.2. 通过银行了解并掌握纳税人的资金周转情况是税源监管的第二种重要手段。此种方法有待国家对银行开户和现金管理制度的完善和信息系统联网运行的支持。
8.3.3．通过税控装置了解并掌握纳税人最主要的税基----流转额是税源监管的第三种渠道，新《税收征管法》已对此做出明确规定，应尽快强制推行。
8.3.4. 综合使用以上三种方法，不仅可以对某一纳税人的某一税种当期纳税情况进行审核，还可以通过海量信息对地区、行业纳税情况作出科学评价。
8.4. 税源监管与税收计划
8.4.1. 随着税源监管能力的不断提高，必然带来“重视能力、淡化指标”的工作结果，但在可见的若干年内，税收计划仍有不可替代的作用，不容忽视。
8.4.2. 税源监管的结果不仅可以指导征管工作，还可以使税收计划与分析工作摆脱盲目的窘境，为税收决策提供了更加科学、准确的参考。
9.纳税评估
9.1. 广泛引入评估机制
9.1.1. 作为国际上税收征管的通常做法，纳税评估在防范税收风险、提高征管能力方面有着十分重要的作用，应作为近期改进征管工作的重要内容之一。
9.1.2. 纳税评估的内容十分广泛，但应以审核、评价纳税申报准确性为主要内容，首先在流转税和所得税税种开展。
9.1.3. 财产类税收征管也有赖于评估机制的不断完善和评估能力的不断提高，应注重学习相关知识，培养评估人才。
9.2. 纳税信誉等级制度及其管理
9.2.1. 在纳税评估的基础上应建立纳税信誉等级制度。信誉等级制度既可鞭策纳税人依法自觉纳税，又可以简化办税的程序和手续。
9.2.2. 纳税信誉等级制度是防范征管风险的有力措施之一。
9.2.3. 在同一地区不同纳税人和不同税种之间，应建立统一的综合评议指标，并由专门机构的专门人员负责管理，纳税评估和信誉等级工作原则上应由不同的专业人员分工管理。
10. 防范征管风险
10.1. 引进风险意识
10.1.1. 在行政管理工作中引进风险意识是近年来管理科学的发展趋势，税收征管工作中的风险直接制约着税收征管的质量与效率，必须引起足够的重视。
10.1.2. 引进风险意识可以使各级税务机关更加深刻地从战略管理的角度认识自身工作的本质及其规律，防范征管风险的举措又可以使税收征管工作获得更多的主动性。
10.2. 防范税收风险的重点工作
10.2.1. 减少税款流失是防范征管风险的主体工作任务，工作的重点是引导纳税遵从、强化税源监管、开展纳税评估、提高稽查质量和办案速度、严格行政处罚等各项工作。
10.2.2. 打击偷、逃、骗、抗税也是防范风险的重要手段，重点是在强化征管机制的同时，加大对刑事犯罪的打击力度；为解决税收违法案件移送侦查的工作机制问题，应加速税务警察队伍的建设，但应以刑事侦查为主，不应负责税务治安工作。
10.2.3. 以规范行政执法行为，规避听证、复议、诉讼过程中的征管风险也应是重点工作之一。
10.2.4. 以提高数据质量和建立健全信息系统各项安全机制是防范征管信息系统发生灾难性事故的重要工作。
10.2.5. 以完善征管机制和手段，建立行风廉政建设的治本机制是防范税务人员违法乱纪的良策。
10.3. 经济风险与税收征管
10.3.1. 在经济发展平稳时期防范征管风险的预期目的是容易达到的，但在经济发展非常时期，特别是在经济衰退和萎缩时期，防范征管风险将面临更大的压力。
10.3.2. 解决经济风险时期税收征管压力的唯一途径是按照风险管理的基本方法，努力提高税收征管质量与效率，并进一步规避税收征管风险。
11. 征管成本
11.1. 树立征管成本观念
11.1.1. 在传统的征管模式和管理理念中，征管成本被长时期忽略，即使在近年的改革中开始注意到征收成本问题，但我们仍不能找到一种可能的方法来计算或考核税收的征收成本。
11.1.2. 成本管理应该是征管战略规划的重要组成部分，首要的任务是在各级税务机关，特别是决策层领导干部中树立成本意识。
11.1.3. 在确定征管成本构成的基础上，要十分注重税收总规模对征管成本的影响，增加税收收入的总量是比减少征管费用开支更加有效的降低成本的方法。
11.2. 降低税收征管成本的基本途径
11.2.1. 信息化无疑是降低征收成本的重要手段，但前期的投入、后期的运行维护与优化升级必须有足够的资金投入，因此，建议就“金税工程”三期向世行申请第二笔贷款。
11.2.2. 精简机构、简化征管程序和手续、推广零散税收的委托代征、推行纳税信誉等级制度、引导纳税人自觉纳税、提高纳税遵从度、推广税务代理都是压缩征管成本的有效途径。
11.2.3. 改革税务档案的管理办法、简化税收票证制度、探索纳税人或税务代理人的举证责任制度，也将有利于征管成本的降低。
11.2.4. 在有条件的城市地区，按照“抓大控小”的原则，对零散税收实施简易管理办法，不仅可以集中力量管理重点税源，也有利于降低成本。
11.3. 建立税收征管成本监督、考核机制
11.3.1. 随着管理水平的提高，应尽早建立征管成本的考核、监督机制以促使税收征管工作进一步树立成本意识，关注成本管理工作。
11.3.2. 建议为此成立专门的工作班子，借鉴国际行政成本管理经验，结合中国税务的实际情况提出工作方案，尽早建立我国税收征管成本管理的初步机制。
12. 纳税服务
12.1. 征管观念的转变
12.1.1. 传统的征管工作观念建立在基本上不相信纳税人能够依法纳税的主观判断上，工作的重点也就必然注重监督与惩罚，经常为解决个别问题而普遍开展工作，征纳双方关系相对比较紧张。
12.1.2. 新的征管观念建立在基本上相信纳税人能够依法自觉履行纳税义务的基础上，纳税服务必然成为管理的重点之一。
12.2. 健全纳税服务体系
12.2.1. 传统的纳税服务着重解决工作态度问题，通常被认为是精神文明建设的范畴；转变观念以后的纳税服务应该是行政行为的重要组成部分，对此，新征管法已有明确的规定。
12.2.2. 为此，应该建立定期征询纳税人对税收征管工作意见的制度，了解纳税人合法合理的期望，进而修订和完善有关纳税服务的制度和规定。
12.2.3. 应制定公布《纳税人权利与义务》，并以简洁明了的方式广为宣传，使纳税人人人皆知。
12.2.4. 当前规范纳税服务的重点应侧重于宣传送达、辅导咨询、办税培训、表票供应、受理申报申诉等征管前沿性工作。
12.2.5. 要制定并推广文明执法用语、首问责任制、限时服务、公开办税等纳税服务工作制度，引导纳税人依法自觉纳税，提高纳税遵从意识。
12.2.6．推行电子申报、邮寄申报、电话申报等方便纳税人的多元化申报方式和电子缴税、银税联网缴税等多渠道纳税方式。
12.3. 税务代理
12.3.1. 税务代理是纳税服务社会化的重要组成部分，税务机关应在加强行政管理的同时，倡导与支持税务代理事业的健康发展。
12.3.2. 税务代理必须是完全独立的社会中介事业，代理机关应该在纳税人完全自愿原则的基础上受理各种合法的代理事项，严格禁止行政行为有偿化。
12.4. 纳税人的纳税成本
12.4.1. 税务机关应充分尊重纳税人希望降低纳税成本的愿望，包括尽可能地节省纳税人的办税时间、金钱与精力。
12.4.2. 法定的纳税服务必须由税务机关向纳税人无偿提供，税务机关也应有足够的经费支持，印制并无偿发放各种通俗易懂的税收宣传品。
13. 法律救济
13.1. 法律救济的相关法律制度
13.1.1. 《中华人民共和国行政复议法》经1999年4月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，于1999年10月1日起实施。国家税务总局1999年制定实施的《税务行政复议规则（试行）》，将于2003年修订完善。
13.1.2. 《中华人民共和国行政诉讼法》经1989年4月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二次会议通过，于1990年10月1日起实施。
13.1.3. 《中华人民共和国国家赔偿法》经1994年5月12日第八届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，于1995年1月1日起实施。
13.2. 法律救济制度对税收征管工作质量的意义
13.2.1. 税务行政复议工作是征管工作的重要组成部分，是其中的一项重要内容，是征管工作的最后环节，又是一项相对独立的部分。复议工作对征纳矛盾的解决，既是对纳税人的救济，又是对征管、服务质量具有法律权威的检验。行政诉讼、行政赔偿，形式上虽与征管没有很大关系，但实质上与复议一样（统称法律救济），都起到了保护纳税人合法权益，检验税收征管质量的作用（当然，这种检验来自于外部）。