中介机构参与企业效绩评价工作规范(试行)(废止)
财政部办公厅
关于印发《中介机构参与企业效绩评价工作规范(试行)》的通知
财办统〔2001〕14号
岳华会计师事务所，北京永拓会计师事务所，中瑞华会计师事务所，大华会计师事务所，中兰特会计师事务所，天职孜信会计师事务所，利安达会计师事务所，上海众华会计师事务所，中永信会计师事务所，北京中威华浩会计师事务所，联合资信评估有限公司：
为进一步推动企业效绩评价工作广泛深入开展，促进企业效绩评价操作工作规范化和社会化，我们制定了《中介机构参与企业效绩工作规范(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时向财政部统计评价司反映。
附件：中介机构参与企业效绩评价工作规范(试行)
财政部办公厅
二○○一年七月六日
中介机构参与企业效绩评价工作规范(试行)
为了推动企业效绩评价工作的规范化和社会化发展，确保中介机构参与企业效绩评价的工作质量，根据《国有资本金效绩评价规则》的有关规定，对中介机构参与企业效绩评价工作制定本规范：
一、中介机构参与企业效绩评价的资格条件
参加企业效绩评价的中介机构由评价组织机构选聘，所聘中介机构应具备以下条件：
(一)应在中国注册会计师协会备案，具备审计、咨询、证券等执业资格，且执业时间在3年以上(含3年)。
(二)专职从业人员50人以上，且具备注册会计师资格人员(或高级分析人员)30人以上。
(三)最近3年内没有重大工作失误、违法违规以及违反职业道德等不良记录。
二、中介机构参加评价工作的人员要求
(一)参加评价工作的人员应是中介机构中的高级分析人员，具有丰富的经济管理、企业财务会计、资产管理等方面的知识。
(二)参加评价工作的人员应具备3年以上从事审计和咨询业务工作经历。
(三)熟悉企业效绩评价体系和方法，具有较强的综合分析判断能力。
(四)项目负责人应具有注册会计师资格，具有从事审计或咨询业务5年以上工作经验。
三、工作程序
(一)前期准备
1、受聘中介机构应根据评价组织机构的工作要求，制定具体工作方案，列出所需资料清单，设计相关调查表格。
2、根据评价工作业务量需要，选定不少于2—3名相对固定的专业人员参加评价工作，无特殊情况中途不得更换人员。
3、将工作方案和评价人员(含咨询专家)名单及其简要经历送委托部门审定。
(二)基础数据资料收集与核实
1、按照工作方案要求，取得被评价企业相关年度会计报表及其他相关材料，并核实被评价企业会计报表中的基础数据。
(1)数据核实的对象是集团合并会计报表以及纳入合并报表范围的各子公司会计报表，如数据核实中发现的问题涉及下一级公司，按照重要性原则判断是否需要追溯核实。
(2)数据核实的内容包括以下方面：
A、核实评价年度会计报表数据的真实性、完整性。
B、核实涉及评价指标各项基础数据的年初数和年末数口径是否一致，判断有无调整的必要。
C、核实各种历史原因和政策原因造成的潜亏挂账、资产不实等问题及各种客观因素对企业当年效益的影响，判断影响程度和具体数额。
(3)集团内个别企业会计制度不一致的问题在基础数据核实时暂不予考虑。
2、按工作程序要求发放调查问卷，收集企业效绩评价所需的各项非财务资料。
3、根据数据核实和资料收集情况，对评价基础数据的调整作出初步判断。
(1)对于审核中发现的数据不真实等问题，中介机构认为有必要对基础数据进行调整的，在说明理由的基础上提出调整意见。
(2)对于评价年度内存在企业产权行政划转，或各种其它原因造成企业会计报表年初数与年末数口径不一致的，如有必要进行调整，原则上以年末口径为基准调整年初口径。
(3)对历史遗留问题和政策性影响因素中可以量化的部分，由中介机构在核实的基础上提出调整意见。
4、总结汇报基础资料核实情况。中介机构负责整理基础数据收集与核实的工作情况报告，提交评价委托部门，报告中应详细列出数据核实过程中发现的问题和需要调整的事项，说明调整理由和调整方法，由评价工作组召开评审会后最终决定对基础数据的调整方案。
(三)实际评价
1、根据核实、调整后的报表基础数据进行基本评价计分，基本评价得分情况初步征求企业意见后，将基本评价结果、问卷调查总情况及相关资料提交专家组成员和委托部门。
2、由评价工作组组织专家对评议指标打分后，产生综合评价分数。
3、召开有专家参加的审定会议，审议各项相关因素对最终评价结果的影响程度，讨论并决定对综合评价结果的审定意见。
(四)编写评价报告和工作总结
1、根据最终综合评价结果和评价报告的写作要求，编写评价报告和分析报告。
2、将报告分别提交评价工作组、专家组成员和被评价企业阅提意见。
3、修改评价报告，正式打印装订成册，送评价委托部门。
4、对本次评价工作进行总结。
四、工作责任
(一)受聘中介机构在委托部门的指导下开展工作，认真履行各项义务和责任。中介机构在评价过程中应保持和评价委托部门的工作联系，沟通情况，及时研究解决工作中遇到的情况和问题。委托部门要及时受理中介机构提出的问题并作出答复。
(二)受聘中介机构应严格按照企业效绩评价工作的有关规定开展工作，不能随意更改指标、权数、标准、方法，在规定的时间内完成委托评价任务。
(三)按照独立、客观、公正的原则评价企业经营效绩，确保评价结果的真实性，并对其评价结论承担相应的法律责任。
(四)评价工作人员要严守职业道德规范，保持清正廉洁，不得以任何形式接受企业的经济好处，否则一经发现将给予通报批评和取消参加评价的资格，并按国家的有关法律、法规予以进一步处理。
(五)严守被评价企业商业秘密，评价结果及相关结论未经许可不得擅自对外透露。
(六)妥善保存各个环节的工作底稿，以备随时查验，评价工作结束后应形成完整的工作档案。
(七)受聘中介机构的工作费用由委托部门(单位)统一作出规定和安排，属于政府部门委托的不得擅自向企业收取各种费用。
全国人民代表大会常务委员会任免名单（1997年7月3日）
全国人民代表大会常务委员会
全国人民代表大会常务委员会任免名单（1997年7月3日）
（1997年7月3日第八届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议通过）
一、免去权增德的中国人民解放军军事法院院长职务。
二、任命姜吉初为中国人民解放军军事法院院长。
一、任命姜伟为最高人民检察院检察员。
二、免去徐森的最高人民检察院检察员职务。
辽宁省统计监督检查条例(已废止)
辽宁省人大常委会
辽宁省统计监督检查条例
辽宁省人大常委会
（1990年9月21日辽宁省第七届人民代表大会常务委员会第十八次会议通过）
目录
第一章 总则
第二章 监督检查内容
第三章 监督检查职责分工
第四章 监督检查权限和方法
第五章 奖励与处罚
第六章 附则
第一章 总则
第一条 为了保证《中华人民共和国统计法》（以下简称《统计法》）、《中华人民共和国统计法实施细则》（以下简称《统计法实施细则》）和其他统计法规的贯彻实施，强化对统计活动（含统计工作、统计管理，下同）的监督检查，保障统计数据的准确性和及时性，充分发挥统计
在社会主义现代化建设中的重要作用，特制定本条例。
第二条 凡在我省境内有提供统计资料义务和使用统计资料的国家机关、社会团体、企业事业组织、个体经营户和我省在省外、国外举办的企业事业组织的统计活动，均属监督检查范围。
第三条 省、市、县、自治县（含县级市、区，下同）统计局是本行政区的统计执法机关，依法独立行使统计监督检查权。
省、市、县其他主管部门的统计机构在同级统计部门的指导下，负责对本系统的统计活动实施监督检查。
企业事业组织的统计机构或统计人员，负责对本单位的统计活动实施监督检查。
第四条 县以上统计部门和其他主管部门根据工作任务的需要，设置统计检查机构或聘任统计检查员，具体执行统计监督检查任务。
专职和兼职统计检查员由县以上统计部门和主管部门分别聘任，由省统计局核发《统计检查证》。
第五条 各地区、各部门、各单位的负责人应支持统计机构和统计人员依法行使统计监督检查权。
第二章 监督检查内容
第六条 县以上统计部门对有提供统计资料义务和使用统计资料的单位，就下列各项实施统计监督检查：
（一）贯彻执行统计法律、法规情况；
（二）执行统计报表制度情况；
（三）统计数据的准确性；
（四）统计资料管理、公布、提供、使用情况；
（五）统计资料保密情况；
（六）统计制度方法和统计调查表管理制度执行情况。
第七条 县以上统计部门会同有关部门对有提供统计资料义务的单位，就下列各项实施统计监督检查：
（一）侵犯统计机构、统计人员依法行使职权，随意修改或授意修改统计数据的；
（二）对统计人员揭发、检举统计违法行为进行打击报复的；
（三）未征得上一级统计部门和其他主管部门或单位统计机构同意，违反统计法律、法规规定擅自调动统计负责人或具有统计专业职务人员的；
（四）统计基础工作不健全，基层建设薄弱，影响统计工作的。
第八条 被监督检查单位对统计检查员执行职务应予支持，据实提供有关资料，介绍情况，不得拒绝、隐瞒和阻挠。
第三章 监督检查职责分工
第九条 对省属企业事业单位和在我省的国务院各部门所属企业事业单位的统计活动，按照报表报送关系由省统计局和所在市统计局监督检查或会同其主管部门监督检查。
第十条 对市属企业事业单位的统计活动，由市统计局监督检查或会同其主管部门监督检查。
第十一条 对县和乡（含镇）所属企业事业单位的统计活动，由县统计部门监督检查或会同其主管部门监督检查。
第十二条 国家机关、社会团体的统计活动，由同级统计部门监督检查或会同基上级部门监督检查。
第十三条 统计部门的统计活动由上一级统计部门监督检查。
第十四条 上级统计部门有权纠正下级统计部门对统计违法案件的不当处理决定；有权直接调查处理本行政区有重大影响的统计违法行为。
第十五条 省、市统计局根据工作需要，可以向下一级统计部门派出统计检查特派员。统计检查特派员执行派出单位赋予的统计监督检查任务。
第四章 监督检查权限和方法
第十六条 国家机关制定政策、计划，检查政策、计划执行情况，考核经济效益、社会效益和工作成绩，使用有关数据必须经统计部门核定。
有关部门组织所属单位开展企业升级、划型，经济活动竞赛、评比等应有同级统计机构派员参加。
第十七条 统计部门对被监督检查单位的统计活动可以随时检查或发出《统计检查查询书》。对违反统计法律、法规的行为，可以直接进行调查取证，询问有关人员。
统计检查人员在执行职务时，应出示《统计检查证》或其他有效证件，依法实施监督检查。
第十八条 对违反统计法律、法规的单位，县以上统计部门除责令其立即改正外，视情节轻重，可以通报批评、给予行政处罚。
第十九条 对违反统计法律、法规的有关负责人、直接责任人，由其主管部门给予行政处分或由县以上统计部门提出处分意见，签发《统计违法行为处理意见书》，移交其主管部门或有关监察部门处理；有关部门应将处理结果告知统计部门。
对触犯刑律的，可以提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十条 县以上统计部门对违反统计法律、法规的案件和处理结果，可以建立通告制度。
第二十一条 任何单位和个人都有权向统计部门检举、揭发统计违法行为。
第五章 奖励与处罚
第二十二条 对模范执行统计法律、法规的单位和个人，由统计部门或其他有关部门、有关单位按照《统计法实施细则》第三十条规定给予奖励。
第二十三条 对违反统计法律、法规有下列行为之一的单位，分别给予行政处罚；同一单位有两种以上违法行为的，可以合并处罚：
（一）虚报、瞒报、伪造、篡改统计资料的，可处以500元至5000元罚款；
（二）拒报或屡次迟报统计资料的，可处以500元至2000元罚款；
（三）擅自制发统计调查表或违反《统计法》第十三条规定公布统计资料的，可处以500元至2000元罚款。
对有前款（一）项、（二）项所列行为之一的个体经营户，由工商行政管理部门处以50元至1000元的罚款；情节严重的，经县以上人民政府批准，由工商行政管理部门给予暂停营业或吊销营业执照的处罚。
第二十四条 对违反统计法律、法规的有关负责人和直接责任人，有下列行为之一尚未构成犯罪的，根据其情节轻重，分别按照《国务院关于国家行政机关工作人员的奖惩暂行规定》或《企业职工奖惩条例》的规定给予行政处分或经济处罚：
（一）有《统计法》第二十五条第一款所列行为之一的；
（二）隐瞒违反统计法律、法规事实真相或推卸责任的；
（三）包庇袒护违反统计法律、法规直接责任人的；
（四）毁坏统计原始凭证的；
（五）对依法行使职权的统计人员进行打击报复的；
（六）统计人员工作失职，造成统计资料重大质量差错或对他人非法干预统计活动不及时向上级报告的。
非城镇集体所有制企业职工有前款所列行为的，参照《企业职工奖惩条例》的规定给予行政处分或经济处罚。
第二十五条 当事人对行政处罚决定不服的，可在收到处罚通知书之日起15日内向作出处罚决定部门的上一级部门申请复议；复议部门应在收到复议申请之日起两个月内作出复议决定。对复议决定不服的，可在收到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。逾期不申请复议，不向人
民法院起诉，又不执行行政处罚决定的，由作出行政处罚决定的部门申请人民法院强制执行。
第二十六条 对企业的罚款，应在自有资金中支出，不得列入成本或营业外支出；对行政、事业单位的罚款，应在预算外资金或包干结余经费中支出。
罚款收入，一律上交同级财政部门。
第二十七条 因违反统计法律、法规弄虚作假骗取优惠待遇或骗取荣誉称号或骗取奖金的，由县以上统计部门提请有关部门或有关单位予以撤销和追回。
第二十八条 对统计检查人员滥用职权、徇私舞弊的，由其主管部门给予行政处分；情节严重触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附则
第二十九条 本条例应用中的具体问题由省统计局负责解释。
第三十条 本条例自公布之日起施行。
1990年9月21日